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納稅調(diào)減5萬的原因是什么,？

本月會計利潤扣除75不是按小的算嗎,，為什么還要調(diào)減，跟補充養(yǎng)老保險不超過5%的應(yīng)納稅所得額大于會計利潤就不用調(diào)整有什么不一樣,，可以解釋一下為什么為什么要納稅調(diào)減5嗎

工資,、薪金支出和三項經(jīng)費的扣除 2024-04-06 19:35:14

高老師

2024-04-07 11:58:05 536人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因為職工教育經(jīng)費是可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除的,，甲公司本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出是75萬元,，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出是13萬元，稅法上扣除限額=工資薪金總額*8%=1000*8%=80萬元,，本年發(fā)生的75萬元在80萬元內(nèi),，是可以全部扣除的，稅會沒有差異，不涉及調(diào)整,，此時扣除限額=80-75=5萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)的13萬元,，是可以在本年稅前扣除5萬元的,，即稅法上準予再扣除5萬元，而這5萬元并不體現(xiàn)在本年的會計賬中,，因此產(chǎn)生稅會差異,，稅法上允許扣除的多，因此納稅調(diào)減5萬元,。

補充養(yǎng)老保險不涉及結(jié)轉(zhuǎn)扣除,，因此與職工教育經(jīng)費的計算是不同的，此時只要發(fā)生的補充養(yǎng)老保險在限額內(nèi),，就不需要納稅調(diào)整,，如果超過限額的話，直接納稅調(diào)增即可,。

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