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可以講一下選項A和B的區(qū)別嗎,？

按選項來看不是2020年的虧損不算當年可以往后數(shù)5年彌補虧損,，如果是盈利不算當年往前數(shù)五年彌補虧損,，這樣理解對嗎,？但是不明白AB的區(qū)別，老師可以通俗一點講解一下嗎？

企業(yè)所得稅虧損彌補 2022-05-15 10:53:00

問題來源：

4.關于2020年甲公司虧損的下列表述中，正確的是（　　）,。
A,、2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為200萬元
B、2021至2025年度的稅前所得可以彌補的2020年度虧損額為50萬元
C,、如果2021年度稅前所得彌補2020年度虧損后,，應納稅所得額大于零，應繳納企業(yè)所得稅
D,、如果2021年度稅前所得不足以彌補2020年度虧損,，可以逐年延續(xù)彌補虧損，但最長不得超過5年

正確答案：B,C,D

答案分析：（1）選項AB：“虧損”,，是指企業(yè)財務報表中的虧損額經(jīng)主管稅務機關按稅法規(guī)定核實調整后的金額（稅法口徑的虧損額）,；（2）選項C：彌補虧損后，應納稅所得額大于零,，企業(yè)應當繳納企業(yè)所得稅,；（3）選項D：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補,，下一年度的所得不足以彌補的,，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年,，另有規(guī)定除外。

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劉老師

2022-05-16 05:43:00 676人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

1,，您的理解不太正確,。這里和彌補年限沒有關系哦~~是想要考查大家對于可以彌補虧損金額確定的理解,。

2，根據(jù)已知條件2020年度甲公司會計利潤為-200萬元,，經(jīng)納稅調整后應納稅所得額為-50萬元,。

可以看出會計賬面上虧損為200，但是稅法上承認的只有50,。計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以彌補的虧損,，是稅法口徑的虧損，所以該公司只有50萬的虧損,，可以結轉彌補,，所以選項A不對。

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