1.甲公司的下列收入中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，應計入收入總額的是（　?。?/p>

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

對于存貨盤盈，會計規(guī)定和稅法規(guī)定需要分別掌握,，會計上是沖減管理費用,，

但是稅法上，資產(chǎn)溢余屬于稅法上的其他收入,，要計入收入總額,，收入總額是企業(yè)所得稅的概念。

2.甲公司的下列支出中,，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，不得扣除的是（　　）,。

正確答案：A

答案分析：（1）選項A：直接捐贈,，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；（2）選項D：法院判決由企業(yè)承擔的訴訟費用,，屬于民事性質的款項,，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。

3.計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅應納稅額的下列算式中,，正確的是（　?。?/p>

正確答案：C

答案分析：（1）企業(yè)購置并實際使用環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設備,，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的“應納稅額”中抵免，即應納稅額＝應納稅所得額×25%－投資額（600萬元）×10%,；（2）本題直接用上述規(guī)定即可解題,，沒必要在間接法計算應納稅所得額上耽誤時間。

本題考查企業(yè)所得稅應納稅額的計算,。

【考點位置】P190——（九）

【解題關鍵】1.安全生產(chǎn)專用設備抵扣的是應納稅額,，而不是應納稅所得額；2.計算應納稅所得額中的“-1.5”為免稅的國債利息收入調減的應納稅所得額,；“+1”是直接捐贈不得扣除而調增的應納稅所得額,。

4.下列關于甲公司2020年度企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的是（　?。?。

正確答案：A,C

答案分析：（1）選項B：納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,；（2）選項D：企業(yè)按季預繳的，應當自季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,，預繳稅款。