1.甲公司下列收入中,，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（　　）,。

正確答案：A,B,C

答案分析：參考下表：

2.甲公司下列支出中,，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，不得扣除的是（　　）,。

正確答案：A,C,D

答案分析：（1）選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金,、罰款,，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi),、違約金,、銀行加息屬于民事責(zé)任范疇，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除,。（2）選項(xiàng)C：企業(yè)之間支付的管理費(fèi),，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（3）選項(xiàng)D：向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3.甲公司在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）銷售（營業(yè)）收入為5000萬元,；（2）限額1＝5000×5‰=25（萬元）,，限額2＝50×60%＝30（萬元），限額1＜限額2,，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元,；（3）如果涉及“間接法”，納稅調(diào)增額＝50－25＝25（萬元）,。

4.甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：（1）本題未提供會計(jì)利潤,，采用直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（2）甲公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝5000（產(chǎn)品銷售收入）＋40（轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備收入）＋2（合同違約金收入）－10（銀行加息）－25（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）－2600（其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本,、費(fèi)用,、稅金）＝2407（萬元）。

本題適用直接法計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。
直接法下：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
采用直接法計(jì)算,，此時(shí)就不看會計(jì)利潤了，不涉及納稅調(diào)整的問題,，直接按照稅法上的規(guī)定,，確定收入和扣除項(xiàng)目直接計(jì)算。計(jì)算時(shí)注意以下問題：
（1）本題是收取違約金“收入”,，而非支付違約金“支出”,，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候是“加上2萬元”，而非“減去2萬元”,。
（2）“支付的稅收滯納金5萬元,、向投資者支付股息30萬元、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)17萬元”這三項(xiàng)支出稅法上不允許扣除,，采取直接法計(jì)算時(shí)不在收入總額中減去即可，不涉及加上的問題（與采取間接法計(jì)算的納稅調(diào)整進(jìn)行區(qū)分）,。