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遞延所得稅負(fù)債小于資產(chǎn)怎么辦,？賬務(wù)如何處理？

如果遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)的數(shù)字是負(fù)數(shù)的話怎么辦？賬務(wù)怎么處理,？

所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理 2020-06-02 00:59:16

問題來源：

遞延所得稅=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）

借：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　遞延所得稅負(fù)債（或借方）

查看完整問題

王老師

2020-06-02 09:18:06 4856人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

說明遞延所得稅資產(chǎn)比遞延所得稅負(fù)債多,，所得稅費(fèi)用會(huì)減少

賬務(wù)處理是一樣的：

借：所得稅費(fèi)用

　　遞延所得稅資產(chǎn)（如果遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額大于期末余額,，則遞延所得稅資產(chǎn)記在貸方）

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　遞延所得稅負(fù)債

如果是遞延所得稅負(fù)債小于遞延所得稅資產(chǎn)，說明遞延所得稅是負(fù)數(shù),，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅，加上的是負(fù)數(shù),，導(dǎo)致所得稅費(fèi)用減少


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