【2020考季】甲化妝品廠是增值稅一般納稅人，其將自產(chǎn)的高檔化妝品移送生產(chǎn)普通護(hù)手霜,，并于當(dāng)月全部銷售,，取得不含增值稅銷售價(jià)款100000元。已知,，甲化妝品廠的該批同類高檔化妝品的不含增值稅平均銷售價(jià)格為75000元,，該批高檔化妝品的成本為58000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%,，甲化妝品廠移送行為應(yīng)該繳納消費(fèi)稅稅額（ ?。┰?/p>
正確答案：
納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,，不納稅；凡用于其他方面的,，于移送使用時(shí),，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格（平均價(jià)格）計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,。本題中有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，所以應(yīng)納消費(fèi)稅=75000×15%=11250（元）,。
自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 增值稅,、消費(fèi)稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第164,165頁
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