輕一P368不定項(xiàng)二第2小問(wèn)怎么理解,？
外購(gòu)對(duì)內(nèi)時(shí)一開(kāi)始已經(jīng)知道是用于集體福利了 增值稅稅額不應(yīng)該直接計(jì)入成本嗎，不應(yīng)該是在購(gòu)買(mǎi)時(shí)不知道要用于集體福利的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額才轉(zhuǎn)出嗎 我知道第一個(gè)選項(xiàng)不對(duì) 但是搞不懂為什么其他三個(gè)選項(xiàng)都對(duì)。麻煩老師詳細(xì)解答下 謝謝老師
問(wèn)題來(lái)源：
（1）4日,，購(gòu)入M材料5000千克,，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為800000元，增值稅稅額為104000元,；發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為11800元,，增值稅稅額為1062元；全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付,。材料已驗(yàn)收入庫(kù),，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗50千克。
（2）14日,，購(gòu)入電暖器400臺(tái)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的工人,，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為160000元，增值稅稅額為20800元,，款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付,。
（3）18日，銷(xiāo)售N產(chǎn)品一批,，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為3000000元,，增值稅稅額為390000元；甲公司以銀行存款代墊運(yùn)費(fèi),，收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為50000元,，增值稅稅額為4500元；收到購(gòu)貨方交來(lái)的不帶息銀行承兌匯票一張,，票面金額為3444500元,，期限為2個(gè)月。該批N產(chǎn)品的實(shí)際成本為2500000元,。符合收入確認(rèn)條件,。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,，分析回答下列小題,。（2021年）
1.根據(jù)資料（1），下列各項(xiàng)中,，甲公司購(gòu)入M材料應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目及其金額正確的是（ ?。?/p>
A,、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目105062元
B,、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目104000元
C、“原材料”科目811800元
D,、“材料采購(gòu)”科目803800元
正確答案：A,C
答案分析：采用實(shí)際成本核算,，不通過(guò)“材料采購(gòu)”科目核算,，運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入原材料成本中，合理?yè)p耗不需要扣除,，相關(guān)賬務(wù)處理為：
借：原材料 811800
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
105062
貸：銀行存款 916862
2.根據(jù)資料（2）,，下列各項(xiàng)中，甲公司購(gòu)入用于發(fā)放非貨幣性福利的電暖器及其不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、購(gòu)入商品時(shí)： <br> 借：庫(kù)存商品 160000 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） <br> 20800 <br> 貸：銀行存款 180800<br>
B,、購(gòu)進(jìn)該批商品用于職工福利,，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證時(shí)： <br> 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） <br> 20800 <br> 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 20800<br>
C、不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)： <br> 借：庫(kù)存商品 20800 <br> 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） <br> 20800<br>
D,、購(gòu)入商品時(shí)： <br> 借：庫(kù)存商品 160000 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 20800 <br> 貸：銀行存款 180800<br>
正確答案：B,C,D
答案分析：會(huì)計(jì)處理如下：
①購(gòu)入商品時(shí)：
借：庫(kù)存商品 160000
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 20800
貸：銀行存款 180800
②經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
20800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 20800
同時(shí)：
借：庫(kù)存商品 20800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
20800
3.根據(jù)資料（2）,，下列各項(xiàng)中，甲公司向生產(chǎn)工人發(fā)放電暖器的會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?。
A、<p>借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 <br> 160000 <br> 貸：庫(kù)存商品 160000<br> </p>
B,、借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 <br> 180800 <br> 貸：庫(kù)存商品 180800<br>
C,、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180800 <br> 貸：庫(kù)存商品 180800<br>
D、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160000 <br> 貸：庫(kù)存商品 160000<br>
正確答案：B
答案分析：外購(gòu)商品用于職工福利,，不視同銷(xiāo)售,，實(shí)際發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
180800
貸：庫(kù)存商品 180800
4.根據(jù)資料（3）,，下列各項(xiàng)中,，甲公司銷(xiāo)售N產(chǎn)品相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是（ ）,。
A,、確認(rèn)收入： <br> 借：銀行存款 3390000 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） <br> 390000<br>
B、確認(rèn)收入： <br> 借：應(yīng)收票據(jù) 3444500 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） <br> 390000 <br> 銀行存款 54500<br>
C,、確認(rèn)收入： <br> 借：其他貨幣資金——銀行匯票 3444500 <br> 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 <br> 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） <br> 390000 <br> 銀行存款 54500<br>
D,、結(jié)轉(zhuǎn)成本： <br> 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2500000 <br> 貸：庫(kù)存商品 2500000<br>
正確答案：B,D
答案分析：銷(xiāo)售商品收到的銀行承兌匯票，通過(guò)“應(yīng)收票據(jù)”科目核算,，代墊的運(yùn)輸費(fèi)以及增值稅貸記“銀行存款”科目,。確認(rèn)收入賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)收票據(jù) 3444500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
390000
銀行存款 54500
結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2500000
貸：庫(kù)存商品 2500000
5.根據(jù)資料（1）至（3），甲公司2020年12月應(yīng)交納增值稅的金額是（ ?。┰?。
A、259638
B,、280438
C,、264138
D,、284938
正確答案：D
答案分析：甲公司2020年12月應(yīng)交納增值稅的金額=390000（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）-105062（進(jìn)項(xiàng)稅額）=284938（元）。
賀老師
2022-04-10 15:47:31 2619人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
您說(shuō)的是本題的第2小題嘛
這道題更加偏向增值稅的具體處理流程
因?yàn)楝F(xiàn)在增值稅專(zhuān)用發(fā)票都要進(jìn)行認(rèn)證,，即使購(gòu)買(mǎi)時(shí)知道購(gòu)買(mǎi)的商品是用于計(jì)提福利的，但是銷(xiāo)售方也要給企業(yè)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,，企業(yè)取得時(shí),，尚未認(rèn)證前，要計(jì)入待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額,，也就是選項(xiàng)D的處理
而以后認(rèn)證不可以抵扣時(shí),，要轉(zhuǎn)出，但是不能直接從待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，所以先通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）過(guò)渡一下,，認(rèn)證時(shí)，先轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額,，也就是選項(xiàng)B,，等實(shí)際轉(zhuǎn)出時(shí)，再確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，將進(jìn)項(xiàng)稅額的金額轉(zhuǎn)到成本中
希望可以幫助到您,。每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！
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