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肖磊榮基礎(chǔ)班第54講隨堂練習(xí)多選1選項(xiàng)D

老師，D選項(xiàng)什么意思沒明白,？

銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 2021-03-20 21:56:29

問題來源：

2019年8月份,，甲公司（一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%）將自產(chǎn)的一批商品捐贈給某學(xué)校,。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為25000元,。下列說法中正確的有（　?。?


A、計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入20000元
B,、計(jì)入營業(yè)外支出23250元
C,、按計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
D、按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的銷項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出

正確答案：B,D

答案分析：自產(chǎn)產(chǎn)品無償對外捐贈,，在會計(jì)上不確認(rèn)收入,，在稅法上視同銷售，要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額,，相關(guān)會計(jì)分錄為：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23250
　貸：庫存商品（成本價(jià)）　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3250　[25000×13%]


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申老師

2021-03-20 21:57:54 920人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),，您好：

自產(chǎn)產(chǎn)品無償對外捐贈,，在會計(jì)上不確認(rèn)收入，在稅法上視同銷售,，要確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額,，相關(guān)會計(jì)分錄為：

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23250

　貸：庫存商品（成本價(jià)）　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3250　[25000×13%]————D選項(xiàng)的意思是按照計(jì)稅價(jià)格25000來計(jì)算銷項(xiàng)稅額并轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出,。


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