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肖磊榮基礎(chǔ)班第54講隨堂練習多選1選項D

老師，D選項什么意思沒明白,？

銷售等業(yè)務的賬務處理 2021-03-20 21:56:29

問題來源：

2019年8月份,，甲公司（一般納稅人,，適用的增值稅稅率為13%）將自產(chǎn)的一批商品捐贈給某學校,。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計稅價格為25000元,。下列說法中正確的有（　?。?


A、計入主營業(yè)務收入20000元
B,、計入營業(yè)外支出23250元
C,、按計稅價格轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出
D、按計稅價格計算的銷項稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出

正確答案：B,D

答案分析：自產(chǎn)產(chǎn)品無償對外捐贈,，在會計上不確認收入,，在稅法上視同銷售，要確認增值稅銷項稅額,，相關(guān)會計分錄為：
借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23250
　貸：庫存商品（成本價）　　　　　　　　　　　　　　 20000
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3250　[25000×13%]


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申老師

2021-03-20 21:57:54 893人瀏覽

勤奮刻苦的同學,，您好：

自產(chǎn)產(chǎn)品無償對外捐贈,，在會計上不確認收入，在稅法上視同銷售,，要確認增值稅銷項稅額,，相關(guān)會計分錄為：

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23250

　貸：庫存商品（成本價）　　　　　　　　　　　　　　 20000

　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3250　[25000×13%]————D選項的意思是按照計稅價格25000來計算銷項稅額并轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。


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