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主營業(yè)務(wù)收入結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計(jì)分錄

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2023-08-10 09:21:18

精選回答

東奧注冊會計(jì)師

2024-09-12 00:13:49

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

主營業(yè)務(wù)收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品,、提供勞務(wù)等日?；顒又兴a(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶下,，應(yīng)按照主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算,。本賬戶期末應(yīng)無余額,。

主營業(yè)務(wù)收入是企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入,。

主營業(yè)務(wù)收入的主要賬務(wù)處理：

1.企業(yè)在履行了合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí),，應(yīng)按照已收或應(yīng)收的合同價(jià)款，加上應(yīng)收取的增值稅稅額,，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“合同資產(chǎn)”等科目,，按應(yīng)確認(rèn)的收人金額，貸記本科目,，按應(yīng)收取的增值稅稅額,，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“應(yīng)交稅費(fèi)一待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”等科目。

2.合同中存在企業(yè)為客戶提供重大融資利益的,，企業(yè)應(yīng)按照應(yīng)收合同價(jià)款,，借記“長期應(yīng)收款”等科目，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付而需支付的金額(即現(xiàn)銷價(jià)格)確定的交易價(jià)格,，貸記本科目,，按其差額，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目,。

3.合同中存在客戶為企業(yè)提供重大融資利益的,，企業(yè)應(yīng)按照已收合同價(jià)款，借記“銀行存款”等科目,，按照假定客戶在取得商品控制權(quán)時(shí)即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額(即現(xiàn)銷價(jià)格)確定的交易價(jià)格,，貸記“合同負(fù)債”等科目，按其差額,，借記“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目,。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理,。

4.企業(yè)收到的對價(jià)為非現(xiàn)金資產(chǎn)時(shí),，應(yīng)按該非現(xiàn)金資產(chǎn)在合同開始日的公允價(jià)值，借記“庫存商品”“固定資產(chǎn)”“無形資產(chǎn)”等有關(guān)科目，貸記本科目,。涉及增值稅的,，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。

5.期末,，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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