套期工具屬于什么類科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw 2023-04-23 10:40:01

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:16:18

套期工具屬于什么類科目

套期工具屬于共同類科目,。

套期，是指企業(yè)為管理外匯風(fēng)險、利率風(fēng)險、價格風(fēng)險,、信用風(fēng)險等特定風(fēng)險引起的風(fēng)險敞口,，指定金融工具為套期工具,，以使套期工具的公允價值或現(xiàn)金流量變動,，預(yù)期抵銷被套期項(xiàng)目全部或部分公允價值或現(xiàn)金流量變動的風(fēng)險管理活動,。

套期的分類：

在套期會計中,，套期分為公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期,。

1.公允價值套期

是指對已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債,、尚未確認(rèn)的確定承諾，或上述項(xiàng)目組成部分的公允價值變動風(fēng)險敞口進(jìn)行的套期,。

2.現(xiàn)金流量套期

是指對現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進(jìn)行的套期,。該現(xiàn)金流量變動源于與已確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債、極可能發(fā)生的預(yù)期交易,，或與上述項(xiàng)目組成部分有關(guān)的特定風(fēng)險,，且將影響企業(yè)的損益。

尚未確認(rèn)的確定承諾中,，只有外匯風(fēng)險可作為現(xiàn)金流量套期,。

3.境外經(jīng)營凈投資套期

境外經(jīng)營凈投資套期，是指對境外經(jīng)營凈投資外匯風(fēng)險敞口進(jìn)行的套期,。境外經(jīng)營凈投資套期中的被套期風(fēng)險是指境外經(jīng)營的記賬本位幣與母公司的記賬本位幣之間的折算差額,。

此外，企業(yè)對確定承諾的外匯風(fēng)險進(jìn)行套期的,，可以將其作為現(xiàn)金流量套期或公允價值套期處理,。例如，某航空公司簽訂一項(xiàng)3個月后以固定外幣金額購買飛機(jī)的合同（尚未確認(rèn)的確定承諾）,，為規(guī)避外匯風(fēng)險,，簽訂一項(xiàng)外匯遠(yuǎn)期合同，對該確定承諾的外匯風(fēng)險引起的公允價值變動或者現(xiàn)金流量變動風(fēng)險敞口進(jìn)行套期,。

更多相關(guān)知識點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會計處理方法

套期會計的方法有哪些

更多知識點(diǎn)解讀，可以關(guān)注東奧會計在線注會會計欄目,。

免費(fèi)試聽全部>>

注會優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會公司組織機(jī)構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)