2015《公司戰(zhàn)略》高頻考點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

　　【東奧小編】我們一起來學(xué)習(xí)2015《公司戰(zhàn)略》高頻考點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。本考點(diǎn)屬于《公司戰(zhàn)略》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容,。

　　【考頻分析】：

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

　　(四)審計(jì)委員會

　　(五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

　　(六)下屬公司

　　【高頻考點(diǎn)】：風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

　　企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門,、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé),。

　　(一)規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)

　　企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),，股東(大)會、董事會、監(jiān)事會,、經(jīng)理層依法履行職責(zé),，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機(jī)制,。同時(shí),，還應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度,，外部董事,、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會全部成員的半數(shù)，以保證董事會能夠在重大決策,、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇,。

　　董事會就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對股東(大)會負(fù)責(zé)。董事會在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：

　　1.審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告;

　　2.確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo),、風(fēng)險(xiǎn)偏好,、風(fēng)險(xiǎn)承受度,，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

　　3.了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策;

　　4.批準(zhǔn)重大決策,、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制;

　　5.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

　　6.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)審計(jì)報(bào)告;

　　7.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

　　8.批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施,，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為;

　　9.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育;

　　10.全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng),。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會

　　具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會,。該委員會的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長擔(dān)任;董事長兼任總經(jīng)理的,，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)�任。該委員會成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事,，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗(yàn),、具有一定法律知識的董事。

　　風(fēng)險(xiǎn)管理委員會對董事會負(fù)責(zé),，主要履行以下職責(zé)：

　　1.提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告;

　　2.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

　　3.審議重大決策,、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

　　4.審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;

　　5.審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;

　　6.辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng),。

　　企業(yè)總經(jīng)理對全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會負(fù)責(zé),。總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的高級管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作,，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案,。

　　(三)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負(fù)責(zé),，主要履行以下職責(zé)：

　　1.研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告;

　　2.研究提出跨職能部門的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn),、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制;

　　3.研究提出跨職能部門的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告;

　　4.研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,，并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施和對該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控;

　　5.負(fù)責(zé)對全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評估,，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案;

　　6.負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng);

　　7.負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作;

　　8.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門,、各業(yè)務(wù)單位以及全資,、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作;

　　9.辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作,。

　　(四)審計(jì)委員會

　　企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會,，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面,，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評價(jià)體系,，制定監(jiān)督評價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評價(jià),，出具監(jiān)督評價(jià)審計(jì)報(bào)告,。

　　(五)企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位

　　企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門的組織,、協(xié)調(diào),、指導(dǎo)和監(jiān)督。

　　(六)下屬公司

　　企業(yè)應(yīng)通過法定程序,，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資,、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,。

　　【相關(guān)復(fù)習(xí)資料】：

　　2015《公司戰(zhàn)略》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總

　　2015《公司戰(zhàn)略》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理階段測試題匯總

　　注會頻道相關(guān)推薦：

　　2015《公司戰(zhàn)略》第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理高頻考點(diǎn)歸納

　　2015注冊會計(jì)師沖刺必看：六科高頻考點(diǎn)歸納

　　2015注會六科基礎(chǔ)考點(diǎn)與階段測試題匯總