現(xiàn)金持有量計算公式

現(xiàn)金持有量C*=(2*T*F/K)^(1/2)。T:全年現(xiàn)金需要量,，F(xiàn)：每次轉(zhuǎn)換成本,，K：有價證券年利率。

最佳交易次數(shù)N*=T/C*

最佳交易間隔期=360/N*

存貨模式的優(yōu)缺點

優(yōu)點：現(xiàn)金持有量的存貨模式是一種簡單,、直觀的確定最佳現(xiàn)金持有量的方法,。

缺點：該模型假設(shè)現(xiàn)金需要量恒定；該模型假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變,，假設(shè)計劃期內(nèi)未發(fā)生其他凈現(xiàn)金流入,，需要現(xiàn)金靠變現(xiàn)證券滿足未考慮現(xiàn)金安全庫存。

現(xiàn)金流量表的編制方法

編制現(xiàn)金流量表時,，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種,，一是直接法，二是間接法,。

我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法編報現(xiàn)金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息,。

在具體編制現(xiàn)金流量表時,，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列,。

現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時期現(xiàn)金流進和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的報表,。通過現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動對企業(yè)現(xiàn)金流進流出的影響,，對于評價企業(yè)的實現(xiàn)利潤、財務(wù)狀況及財務(wù)治理,，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ),。

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現(xiàn)金流量表編制方法是什么

不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動有

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支,、但影響企業(yè)財務(wù)狀況或在未來可能影響企業(yè)現(xiàn)金流量的重大投資和籌資活動,，主要包括：

（1）債務(wù)轉(zhuǎn)為資本；

（2）一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券,；

（3）融資租入固定資產(chǎn),。

投資活動：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建（對內(nèi)投資）和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資（對外投資）及其處置活動。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。包括籌資活動的現(xiàn)金流入和歸還籌資活動的現(xiàn)金流出,，并按其性質(zhì)分項列示。

（1)“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項目,，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金,，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額),、發(fā)行債券實際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)等。以發(fā)行股票方式等籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計,、咨詢等費用,，以及發(fā)行債券支付的發(fā)行費用在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不從本項目內(nèi)扣除,。

（2)“借款所收到的現(xiàn)金”項目,，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金,。

（3)“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目,，反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入,，如接受現(xiàn)金捐贈等,。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應(yīng)單列項目反映,。

（4)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項目,，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金,、償還債券本金等,。企業(yè)償還的借款利息、債券利息,，在“償債利息所支付的現(xiàn)金”項目反映,，不包括在本項目內(nèi)。

（5)“分配股利,、利潤和償還利息所支付的現(xiàn)金”項目,，反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、利潤,，以及支付給其他投資的利息,。

（6)“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目，反映企業(yè)除了上述各項外,，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出,，如捐贈現(xiàn)金支出等。其他現(xiàn)金流出如價值較大的,，單獨列項目反映,。

現(xiàn)金管理條例全稱為《現(xiàn)金管理暫行條例》，是由國務(wù)院于2011年進行最新修訂的行政法規(guī),，制定該條例的目的在于改善現(xiàn)金管理,，促進商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督。

現(xiàn)金管理條例法律依據(jù)

《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,，凡在銀行和其他金融機構(gòu)開立賬戶的機關(guān),、團體、部隊,、企業(yè),、事業(yè)單位和其他單位，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金,，接受開戶銀行的監(jiān)督,。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容

1、現(xiàn)金的使用范圍

(1)職工工資,、津貼,；

(2)個人勞務(wù)報酬；

(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù),、文化藝術(shù),、體育比賽等各種獎金；

現(xiàn)金返回線公式

現(xiàn)金返回線公式：R=(3bδ2/4i)1/3+L,，其中b表示每次有價證券的固定轉(zhuǎn)換成本;i表示有價證券的日利息率;δ表示預(yù)期每日現(xiàn)金余額變化的標準差上限H=3R-2L,。 在現(xiàn)金返回線公式中，b表示證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本,； δ表示公司每日現(xiàn)金流變動的標準差； i表示以日為基礎(chǔ)計算的現(xiàn)金機會成本,； L與企業(yè)每日最低現(xiàn)金需求量有關(guān),。 在運用現(xiàn)金返回線公式進行計算時，應(yīng)該首先確定現(xiàn)金的最低控制線,、最高控制線和回歸線,。

現(xiàn)金持有量

現(xiàn)金管理主要指交易性現(xiàn)金的管理，其管理目標為：在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量減少現(xiàn)金的持有量,。加快現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)速度,。

現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，持有一定數(shù)量的現(xiàn)金企業(yè)開展正常生產(chǎn)活動的基礎(chǔ),，是保證企業(yè)避免支付危機的必要條件,。

持有現(xiàn)金的動機

企業(yè)持有現(xiàn)金的動機主要有以下三種:

(1)交易性動機。企業(yè)持有現(xiàn)金是為了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的需要,，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要購買原材料,，支付各種成本費用，為了滿足這種要求，企業(yè)應(yīng)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金,。

(2)預(yù)防性動機,。企業(yè)在現(xiàn)金管理時，要考慮到可能出現(xiàn)的意外情況,，應(yīng)準備一定的預(yù)防性現(xiàn)金,。確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時，需考慮以下因素：①企業(yè)愿冒現(xiàn)金短缺風(fēng)險的程度;②企業(yè)預(yù)測現(xiàn)金收支可靠的程度;③企業(yè)臨時融資的能力,。

(3)投機性動機,。企業(yè)進行投機性的資本運作通常都是臨時性的，捕捉某些轉(zhuǎn)瞬即逝的機會,。為滿足投機性需要的現(xiàn)金儲備是企業(yè)確定現(xiàn)金余額時所需考慮的次要因素,，其持有量的大小往往與金融市場的投資機會和企業(yè)管理層的風(fēng)險偏好有關(guān)。