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籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的定義

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：lxy 2020-12-18 15:21:22

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 00:38:09

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。包括籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和歸還籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出，并按其性質(zhì)分項(xiàng)列示,。

（1)“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)收到的投資者投入的現(xiàn)金,，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實(shí)際收到股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額),、發(fā)行債券實(shí)際收到的現(xiàn)金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額)等,。以發(fā)行股票方式等籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì),、咨詢等費(fèi)用,，以及發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映,，不從本項(xiàng)目內(nèi)扣除,。

（2)“借款所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)舉借各種短期,、長期借款所收到的現(xiàn)金,。

（3)“收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外,，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入,，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等,。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的,，應(yīng)單列項(xiàng)目反映,。

（4)“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金,，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等,。企業(yè)償還的借款利息,、債券利息，在“償債利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映,，不包括在本項(xiàng)目內(nèi),。

（5)“分配股利,、利潤和償還利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利,、利潤,，以及支付給其他投資的利息,。

（6)“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外,，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出,，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出等,。其他現(xiàn)金流出如價(jià)值較大的，單獨(dú)列項(xiàng)目反映,。

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