小題6怎么計算的給講一下老師
問題來源：
邵老師
2024-08-22 15:26:35 730人瀏覽
應納稅所得額是利潤總額經過一系列調整得到的,。
①利潤總額3000萬元是起點,。
②資料一中，投資性房地產的公允價值變動損益100萬元（1600萬元-1500萬元）增加了利潤,，但稅法不認可,，所以要調減。同時稅法上要求計提折舊,，所以需要調減當年折舊額2000/10,。
③資料二中，居民企業(yè)之間的股息,、紅利免稅,，所以收到的現金股利1000萬元的2%，即20萬元,，是免稅的,，所以要調減。而本題其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益,，不涉及調整應納稅所得額,。
④資料三中,，預計保修費用100萬元（10000萬元×1%）減少了利潤，但稅法不認可,，所以要調增,。
⑤資料四中，廣告費超支140萬元（1640萬元-10000萬元×15%）,，廣告費當期減少了利潤,，但稅法允許超支部分結轉以后年度扣除，所以要調增,。
所以應納稅所得額=3000-100-2000/10-20+100+140=2920（萬元）,，應交所得稅=2920×25%=730（萬元）。
借：所得稅費用 730
貸：應交稅費——應交所得稅 730
通過（5）的答案可知：
①資料一中投房確認遞延所得稅負債150,，其中75萬元對應所得稅費用：
借：所得稅費用 75
貸：遞延所得稅負債 75
②資料三中由于預計負債確認遞延所得稅資產25萬元（100×25%）,，計入所得稅費用：
借：遞延所得稅資產 25
貸：所得稅費用 25
③資料四中由于廣告費確認遞延所得稅資產35萬元（140×25%），計入所得稅費用：
借：遞延所得稅資產 35
貸：所得稅費用 35
上述分錄合并就是答案中的分錄了,。
每天努力,，就會看到不一樣的自己，加油,！相關答疑
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