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選項C調(diào)減40的原因是什么？

選項C為什么要調(diào)減40,？

遞延所得稅當期所得稅 2023-07-07 22:30:49

問題來源：

甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品,，成本為300萬元,。2×21年12月31日,，該批庫存商品尚未對外出售,，其可變現(xiàn)凈值為260萬元,。2×22年甲公司將該批商品全部對外出售,。甲公司2×21年和2×22年度的利潤總額分別為3000萬元和3500萬元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，且以后期間不會改變,。不考慮其他因素，下列會計處理中正確的有（　?。?。
A,、2×21年12月31日甲公司應確認遞延所得稅資產(chǎn)10萬元
B、2×21年度甲公司應確認應交所得稅760萬元
C,、2×22年度甲公司應確認應交所得稅875萬元
D,、2×22年度甲公司應確認所得稅費用885萬元

正確答案：A,B

答案分析：選項A，2×21年12月31日存貨的賬面價值為260萬元,，計稅基礎為300萬元,，賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元,，應確認遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬元）,；
選項B，2×21年度甲公司應確認應交所得稅=（3000+40）×25%=760（萬元）,；
選項C,，2×22年度甲公司應確認應交所得稅=（3500-40）×25%=865（萬元）；
選項D,，2×22年度甲公司應確認所得稅費用=865+10=875（萬元）,。

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劉老師

2023-07-08 06:01:15 1255人瀏覽

哈嘍,！努力學習的小天使：

甲公司2×21年6月6日購入一批庫存商品,，成本為300萬元。2×21年12月31日,，該批庫存商品尚未對外出售,，其可變現(xiàn)凈值為260萬元,。--計提減值是40 ,。 

2×22年甲公司將該批商品全部對外出售--會計記主營業(yè)務成本是賬面價值260 ，稅法認可成本是300 ,，計算納稅金額-40 ,，按照稅法多扣40 。

  

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