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這題的分錄能下嗎


遞延所得稅 2024-07-22 22:33:58

問題來源：

例題·多選題
　甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用于抵減可抵扣暫時性差異,。2×21年1月1日,，甲公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債年初余額均為零,。甲公司2×21年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務,，確認了200萬元的預計負債,。甲公司2×21年度實際發(fā)生保修服務支出50萬元,，2×22年度實際發(fā)生保修服務支出80萬元,。假定稅法規(guī)定,，與保修服務相關的支出實際發(fā)生時稅前扣除。不考慮其他因素，下列關于甲公司對該預計負債所得稅會計處理的表述正確的有（　　）,。（2023年）
A.2×21年12月31日,，該預計負債的計稅基礎為150萬元
B.2×22年，應轉(zhuǎn)回與該預計負債相關的遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
C.2×21年12月31日,，與該預計負債相關的可抵扣暫時性差異為150萬元
D.2×22年12月31日,，與該預計負債相關的遞延所得稅資產(chǎn)余額為17.5萬元
【答案】BCD
【解析】2×21年12月31日，預計負債的賬面價值=200-50=150（萬元）,，稅法規(guī)定,，與保修服務相關的支出實際發(fā)生時稅前扣除，因此計稅基礎為0,，形成可抵扣暫時性差異150萬元,，應確認遞延所得稅資產(chǎn)37.5萬元（150×25%），選項A錯誤,，選項C正確,；2×22年12月31日，預計負債的賬面價值=150-80=70（萬元）,，可抵扣暫時性差異余額為70萬元,，遞延所得稅資產(chǎn)余額=70×25%=17.5（萬元），2×22年應轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)20萬元（37.5-17.5）,，選項B和D正確,。
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王老師

2024-07-22 23:30:00 339人瀏覽

尊敬的學員，您好：

2021

借：主營業(yè)務成本200

貸：預計負債200

借：預計負債50

貸：銀行存款50

借：遞延所得稅資產(chǎn)37.5

貸：所得稅費用37.5

2022

借：預計負債80

貸：銀行存款80

借：所得稅費用20

貸：遞延所得稅資產(chǎn)20

每個努力學習的小天使都會有收獲的,，加油,！
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