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為什么還有直接用5200*25%是什么意思？

第十六章所得稅>多項(xiàng)選擇題>第12題>試題ID：3011723 這個(gè)算所得稅時(shí)候我知道1500-200=1300,，我看為什么還有直接用5200*25%是什么意思

遞延所得稅所得稅費(fèi)用的計(jì)算與列報(bào) 2023-06-24 15:01:31

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，其2×22年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：（1）當(dāng)期購(gòu)入指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,，期末公允價(jià)值大于取得成本400萬(wàn)元,；（2）收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助800萬(wàn)元（采用總額法核算）,，稅法規(guī)定將其計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2×22年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元,，假定遞延所得稅資產(chǎn),、負(fù)債年初余額均為零，未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異,。不考慮其他因素,，下列關(guān)于甲公司2×22年所得稅的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（　?。?。

A,、所得稅費(fèi)用為1300萬(wàn)元

B、應(yīng)交所得稅為1500萬(wàn)元

C,、遞延所得稅負(fù)債為100萬(wàn)元

D,、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)的遞延收益不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

正確答案：A,B,C

答案分析：其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異400萬(wàn)元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（計(jì)入其他綜合收益）=400×25%=100（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C正確；
因政府補(bǔ)助確認(rèn)的遞延收益的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為零,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異800萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（計(jì)入所得稅費(fèi)用）=800×25%=200（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤,；
甲公司2×22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（5200+800）×25%=1500（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確,；
甲公司2×22年確認(rèn)所得稅費(fèi)用=1500-200=1300（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)A正確。

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