預(yù)計(jì)負(fù)債如何舉例說(shuō)明？

6.預(yù)計(jì)負(fù)債這部分麻煩老師舉個(gè)例子

其他知識(shí)點(diǎn) 2020-06-06 20:56:27

問(wèn)題來(lái)源：

（五）以前年度虧損

企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

（六）其他相關(guān)知識(shí)

1.折舊：會(huì)計(jì)折舊,、稅法折舊（超標(biāo)準(zhǔn)的,，調(diào)整應(yīng)納稅所得額）

2.投資性房地產(chǎn)：稅法必須攤銷（會(huì)計(jì)：成本模式、公允價(jià)值模式）

3.交易性金融資產(chǎn)：稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)（調(diào)整應(yīng)納稅所得額）

4.其他債權(quán)投資,、其他權(quán)益工具投資：稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)（無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額）

5.無(wú)形資產(chǎn)

（1）稅法必須攤銷：不得低于10年（特殊情況除外）（會(huì)計(jì)：使用壽命有限,、使用壽命不確定）

（2）加計(jì)扣除

企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用：

①未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%,，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除；

②形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷,。

注：2018年1月1日至2020年12月31日：75%、175%

6.預(yù)計(jì)負(fù)債

項(xiàng)目	確認(rèn)時(shí)	支付時(shí)
1.售后保修服務(wù)	借：銷售費(fèi)用　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)增應(yīng)納稅所得額	借：預(yù)計(jì)負(fù)債　貸：銀行存款調(diào)減應(yīng)納稅所得額
2.未決訴訟	借：營(yíng)業(yè)外支出　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)增應(yīng)納稅所得額	借：預(yù)計(jì)負(fù)債　貸：銀行存款調(diào)減應(yīng)納稅所得額
3.債務(wù)擔(dān)保	借：營(yíng)業(yè)外支出　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)增應(yīng)納稅所得額	借：預(yù)計(jì)負(fù)債　貸：銀行存款不調(diào)整應(yīng)納稅所得額

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陳老師

2020-06-07 06:00:17 3524人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

1,，比如甲期末按照銷售額1000* 3%=30 計(jì)提質(zhì)量保證，

借：銷售費(fèi)用 30

　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債30

實(shí)際使用時(shí)候就是做維修商品時(shí)候 ,，減少預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)應(yīng) 銀行存款 30 ,。

2，甲告乙賠償違約損失金額，乙公司估計(jì)很可能賠償100 ,。

借：營(yíng)業(yè)外支出

　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100 ,。

3，甲給乙提供擔(dān)保,，乙無(wú)力償還,，甲估計(jì)很可能支出是300

借：營(yíng)業(yè)外支出 300

　貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 300

實(shí)際支付

借：預(yù)計(jì)負(fù)債300

貸：銀行存款 300

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