問題來源：
（五）以前年度虧損
企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補,，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補,，但最長不得超過5年,。
（六）其他相關(guān)知識
1.折舊：會計折舊、稅法折舊（超標(biāo)準(zhǔn)的,，調(diào)整應(yīng)納稅所得額）
2.投資性房地產(chǎn)：稅法必須攤銷（會計：成本模式,、公允價值模式）
3.交易性金融資產(chǎn)：稅法不承認公允價值變動（調(diào)整應(yīng)納稅所得額）
4.其他債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資：稅法不承認公允價值變動（無需調(diào)整應(yīng)納稅所得額）
5.無形資產(chǎn)
（1）稅法必須攤銷：不得低于10年（特殊情況除外）（會計：使用壽命有限,、使用壽命不確定）
（2）加計扣除
企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用：
①未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實際發(fā)生額的50%,，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除,；
②形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷,。
注：2018年1月1日至2020年12月31日：75%,、175%
6.預(yù)計負債
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項目 |
確認時 |
支付時 |
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1.售后保修服務(wù) |
借：銷售費用 貸：預(yù)計負債 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 |
借：預(yù)計負債 貸：銀行存款 調(diào)減應(yīng)納稅所得額 |
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2.未決訴訟 |
借：營業(yè)外支出 貸：預(yù)計負債 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 |
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3.債務(wù)擔(dān)保 |
借：營業(yè)外支出 貸：預(yù)計負債 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 |
借：預(yù)計負債 貸：銀行存款 不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 |
陳老師
2020-06-07 06:00:17 3471人瀏覽
1,，比如甲期末按照銷售額1000* 3%=30 計提質(zhì)量保證 ,，
借：銷售費用 30
貸：預(yù)計負債30
實際使用時候就是做維修商品時候 ，減少預(yù)計負債對應(yīng) 銀行存款 30 ,。
2,， 甲告乙賠償違約損失金額，乙公司估計很可能賠償100 ,。
借：營業(yè)外支出
貸：預(yù)計負債 100 ,。
3， 甲給乙提供擔(dān)保,，乙無力償還,，甲估計很可能支出是300
借：營業(yè)外支出 300
貸：預(yù)計負債 300
實際支付
借：預(yù)計負債300
貸：銀行存款 300
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