問題來源：
【例題?單選題】2019年12月31日,，甲公司因投資性房地產(chǎn)和其他債權投資的公允價值變動,，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債,。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元,。假定不考慮其他因素,，甲公司2019年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（ ）萬元,。
A.120
B.140
C.160
D.180
【答案】B
【解析】會計分錄如下：
借：所得稅費用 140
遞延所得稅資產(chǎn) 10
貸：應交稅費——應交所得稅 150
借：其他綜合收益 20
貸：遞延所得稅負債 20
蘭老師
2019-05-27 13:50:39 1973人瀏覽
如果是確認了遞延所得稅資產(chǎn)，則遞延所得稅資產(chǎn)在借方,；
如果是減少了遞延所得稅資產(chǎn),，則遞延所得稅資產(chǎn)在貸方；
如果是確認了遞延所得稅負債,，則遞延所得稅負債在貸方,；
如果是減少了遞延所得稅負債，則遞延所得稅負債在借方,。
可以通過可以確認遞延所得稅資產(chǎn)和負債的暫時性差異來看：
如果增加了可抵扣暫時性差異,，確認遞延所得稅資產(chǎn)，則遞延所得稅資產(chǎn)在借方,；
如果轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時性差異,，減少遞延所得稅資產(chǎn)，則遞延所得稅資產(chǎn)在貸方,；
如果增加了應納稅暫時性差異,，確認遞延所得稅負債，則遞延所得稅負債在貸方,；
如果轉(zhuǎn)回了應納稅暫時性差異,，減少遞延所得稅負債，則遞延所得稅負債在借方,。
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！相關答疑
-
2024-08-08
-
2023-07-24
-
2023-07-22
-
2023-07-19
-
2020-11-01
您可能感興趣的中級會計試題
- 單選題 甲公司于2×19年1月1日以19800萬元購入一項3年期到期還本,、按年付息的公司債券,，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5％,，實際利率5.38％,，面值總額為20000萬元，甲公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),，按實際利率法采用攤余成本進行后續(xù)計量,，假設不考慮其他因素，該債券2×20年12月31日應確認的投資收益為（ ?。┤f元,。
- 單選題 甲公司當期為研發(fā)新技術發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出120萬元,，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元,，符合資本化條件的支出220萬元。假定該項新技術已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài),，當期會計攤銷額為22萬元,。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術,、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除,；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成
- 單選題 2×20年1月1日，甲公司從二級市場購入乙公司分期付息,、到期還本的債券24萬張,，以銀行存款支付價款2100萬元，另支付相關交易費用24萬元,。該債券系乙公司于2×20年1月1日發(fā)行,，每張債券面值為100元，期限為2年,，票面年利率為5%,，每年年末支付當年度利息。甲公司將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),，不考慮其他因素,，甲公司持有乙公司債券至到期累計應確認的投資收益是（ ）萬元,。
津公網(wǎng)安備12010202000755號