問題來源：
（逆流交易）
甲公司持有乙公司80%的股權,，能夠對乙公司實施控制,，已知甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人,，適用的增值稅稅率均為13%,，適用的所得稅稅率均為25%,。
2×21年6月30日,，乙公司向甲公司銷售自產產品1件,，售價1000萬元，單位成本800萬元,，甲公司購買該產品作為管理用固定資產使用,，當日達到預定可使用狀態(tài)，假設甲公司對該固定資產按5年計提折舊,，預計凈殘值為零,，采用年限平均法計提折舊，假定預計折舊年限,，折舊方法和預計凈殘值與稅法規(guī)定一致,。
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劉老師
2023-07-22 09:47:59 857人瀏覽
哈嘍,！努力學習的小天使：
21年末賬面價值是800-800/5/2 ，計稅基礎是1000-1000/5/2 ,，可抵扣差異,，遞延所得稅資產新增 在借方，
22年末 賬面價值是800-800/5/2-800/5 ,，計稅基礎是1000-1000/5/2 -1000/5 ,，期末差異比21年末減少，是減少可抵扣差異,，減少遞延所得稅資產在貸方,。
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