（1）計(jì)算甲公司2×19年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,。

2×19年度應(yīng)納稅所得額=9520+500-200+180=10000（萬(wàn)元）； 2×19年度應(yīng)交所得稅=10000×25%=2500（萬(wàn)元）,。

（2）根據(jù)資料一至資料三,，逐項(xiàng)分析甲公司每一交易或事項(xiàng)對(duì)遞延所得稅的影響金額。（如無(wú)影響,，也明確指出無(wú)影響的原因）

資料一,，對(duì)遞延所得稅無(wú)影響。
分析：非公益性現(xiàn)金捐贈(zèng),，本期不允許稅前扣除,，未來(lái)期間也不允許抵扣,，未形成暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。
資料二,，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元。
分析：2×19年年末保修期結(jié)束,，不再預(yù)提保修費(fèi),，本期支付保修費(fèi)用300萬(wàn)元，沖減預(yù)計(jì)負(fù)債年初余額200萬(wàn)元,，因期末不存在暫時(shí)性差異,，需要轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元（200×25%）。
資料三,，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元,。
分析：稅法規(guī)定，尚未實(shí)際發(fā)生的預(yù)計(jì)損失不允許稅前扣除,，待實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才可以抵扣,，因此本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備180萬(wàn)元形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)45萬(wàn)元（180×25%）,。

（3）根據(jù)資料一至資料三,，逐筆編制甲公司與遞延所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（不涉及遞延所得稅的,，不需要編制會(huì)計(jì)分錄）

資料一：不涉及遞延所得稅的處理,。
資料二：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
資料三：
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　45
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　45

（4）計(jì)算甲公司利潤(rùn)表中應(yīng)列示的2×19年度所得稅費(fèi)用。

當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）=10000×25%=2500（萬(wàn)元）,；遞延所得稅費(fèi)用=50-45=5（萬(wàn)元）,；2×19年度所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=2500+5=2505（萬(wàn)元）。

（5）根據(jù)資料四,，分別計(jì)算甲公司在編制購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅和商譽(yù)的金額，并編制與購(gòu)買日合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)的調(diào)整抵銷分錄,。（★★★）

①購(gòu)買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（360-200）×25%=40（萬(wàn)元）,。
②商譽(yù)=合并成本-購(gòu)買日應(yīng)享有被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值（考慮遞延所得稅后）的份額=10900-（10000+160-40）×100%=780（萬(wàn)元）。
調(diào)整抵銷分錄：
借：存貨　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　160
　貸：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　160
借：資本公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　40
借：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000
　　資本公積　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　120
　　商譽(yù)　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　780
　貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　　 　　　　　　　10900