問題來源：
（1）根據資料一,，分別計算甲公司2×16年至2×20年各年A設備應計提的折舊,，并填寫完成下列表格,。
|
項目 |
2×16年 12月31日 |
2×17年 12月31日 |
2×18年 12月31日 |
2×19年 12月31日 |
2x20年 12月31日 |
|
賬面價值 |
|
|
|
|
|
|
計稅基礎 |
|
|
|
|
|
|
暫時性差異 |
|
|
|
|
|
查看完整問題
魯老師
2020-11-01 11:07:28 10354人瀏覽
尊敬的學員，您好：
用轉回暫時性差異年份的稅率,，所以要分不同年份處理；
看表格
2016年的可抵扣暫時性差異余額是400,，這個400要在未來期間轉回,，而未來期間涉及到2個稅率，一個是12.5%,，一個是25%,，所以在對這400的可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產的時候也要分2部分，一部分乘以12.5%,，一部分乘以25%，看表格的最后一行的2019年和2020年的數字是從600到400,400到0,；
說明遞延所得稅資產在轉回,，說明這200是在2019年轉回的,，所以這200用的稅率是12.5%，而一共的可抵扣暫時性差異是400其中2020年轉回200的部分對應12.5%,，剩下的差異200應該是乘以25%,，所以
2016年固定資產賬面價值2000萬元，計稅基礎2400萬元,，可抵扣暫時性差異余額400萬元（2400-2000）,，應確認遞延所得稅資產余額=200×12.5%+200×25%=75（萬元）；
有幫助(20)
答案有問題,？
相關答疑
-
2024-09-24
-
2024-08-08
-
2023-07-24
-
2020-06-14
-
2019-09-02
您可能感興趣的中級會計試題
津公網安備12010202000755號