負債的可抵扣問題詳解：哪些情況可抵扣？
張敬富老師講,，負債除了一種特殊情況,，剩下的要么沒有暫時性差異，要么形成可抵扣暫時性差異,，那涉及到什么的時候形成可抵扣暫時性差異，什么情況沒有暫時性差異,？
問題來源：
【例13-8】（債務擔保）（未來不能扣除）
2×17年10月5日，甲公司因為乙公司銀行借款提供擔保,，乙公司未如期償還借款,，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔保責任,。
12月31日,，該案件尚未結案，甲公司預計很可能履行的擔保責任為3 000 000元,。假定稅法規(guī)定,，企業(yè)為其他單位債務提供擔保發(fā)生的損失不能稅前扣除,。
【答案】
1.會計：
該項預計負債在甲公司2×17年12月31日的賬面價值為3 000 000元。
2.稅法（計稅基礎）
=賬面價值-未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額=3 000 000-0=3 000 000（元）
【結論】
負債：賬面價值=計稅基礎,，不產(chǎn)生暫時性差異
陳老師
2020-06-06 05:16:02 2770人瀏覽
比如應付賬款 新增是對應購入存貨等資產(chǎn)，支付對應銀行存款,， 這樣新增和減少都不影響利潤,，就沒有納稅時間差，沒有暫時性差異,。
比如計提質量保證費計入預計負債和銷售費用,，
這個是計提當期不扣除，以后實際發(fā)生是扣除,，是可抵扣差異 ,，
特殊情況
交易性金融負債 賬面價值低于計稅基礎是 應納稅差異，
其他一般負債影響利潤,，是可抵扣差異,。
如果有疑問請繼續(xù)提問，老師會耐心等你,，小伙伴加油,！相關答疑
-
2023-12-04
-
2023-08-24
-
2021-06-02
-
2020-08-14
-
2019-06-14
您可能感興趣的中級會計試題
- 單選題 B公司適用的所得稅稅率為25%,。B公司于2×18年12月31日取得某項固定資產(chǎn),，其初始入賬價值為500萬元，預計使用年限為10年,，采用年限平均法計提折舊,，預計凈殘值為0。稅法規(guī)定，對于該項固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計提折舊,，折舊年限,、預計凈殘值與會計估計相同,。則2×20年12月31日該項固定資產(chǎn)應確認的遞延所得稅負債為（ ?。┤f元。
- 單選題 2×10年1月1日,，甲公司自證券市場購入面值總額為2000萬元的債券。購入時實際支付價款2044.75萬元,，另支付交易費用10萬元,。該債券發(fā)行日為2×10年1月1日，系到期一次還本付息債券,，期限為5年,，票面年利率為5%，實際年利率為4%,。甲公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標,，該金融資產(chǎn)合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付,，甲公司將
- 單選題 甲公司于2×19年1月1日以19800萬元購入一項3年期到期還本,、按年付息的公司債券,，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5％,，實際利率5.38％,，面值總額為20000萬元，甲公司將其分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn),，按實際利率法采用攤余成本進行后續(xù)計量,，假設不考慮其他因素，該債券2×20年12月31日應確認的投資收益為（ ?。┤f元,。
津公網(wǎng)安備12010202000755號