負(fù)債的可抵扣問題詳解：哪些情況可抵扣,？
張敬富老師講,，負(fù)債除了一種特殊情況，剩下的要么沒有暫時性差異,，要么形成可抵扣暫時性差異,，那涉及到什么的時候形成可抵扣暫時性差異，什么情況沒有暫時性差異？
問題來源：
【例13-8】（債務(wù)擔(dān)保）（未來不能扣除）
2×17年10月5日,，甲公司因為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款,，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任,。
12月31日,，該案件尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計很可能履行的擔(dān)保責(zé)任為3 000 000元,。假定稅法規(guī)定,，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不能稅前扣除。
【答案】
1.會計：
該項預(yù)計負(fù)債在甲公司2×17年12月31日的賬面價值為3 000 000元,。
2.稅法（計稅基礎(chǔ)）
=賬面價值-未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額=3 000 000-0=3 000 000（元）
【結(jié)論】
負(fù)債：賬面價值=計稅基礎(chǔ),，不產(chǎn)生暫時性差異
陳老師
2020-06-06 05:16:02 2693人瀏覽
比如應(yīng)付賬款 新增是對應(yīng)購入存貨等資產(chǎn),，支付對應(yīng)銀行存款,， 這樣新增和減少都不影響利潤，就沒有納稅時間差,，沒有暫時性差異,。
比如計提質(zhì)量保證費計入預(yù)計負(fù)債和銷售費用，
這個是計提當(dāng)期不扣除,，以后實際發(fā)生是扣除,，是可抵扣差異 ，
特殊情況
交易性金融負(fù)債 賬面價值低于計稅基礎(chǔ)是 應(yīng)納稅差異,，
其他一般負(fù)債影響利潤,，是可抵扣差異。
如果有疑問請繼續(xù)提問,，老師會耐心等你,，小伙伴加油,！相關(guān)答疑
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