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預(yù)計(jì)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算,？

20年12月有預(yù)提費(fèi)用120萬(wàn)元,，上年度還有10萬(wàn)元，我理解的是130元，為什么是0呢,，沒明白

預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 2021-06-02 14:46:50

問題來源：

【例題?單選題】A公司2×19年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為200萬(wàn)元,，2×20年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用190萬(wàn)元,，2×20年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用120萬(wàn)元,。稅法規(guī)定,，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則2×20年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元,。

A. 0

B. 120

C. 200

D. 190

【答案】A

【解析】2×20年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的余額在未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣，因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0,。

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張老師

2021-06-02 16:18:01 2057人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值-未來可以抵扣的金額

題目說“稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除”,，也就是說預(yù)計(jì)負(fù)債的未來可抵扣金額等于其賬面價(jià)值,，因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的時(shí)候都是允許抵扣的，所以預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于0.


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