計稅基礎與暫時性差異詳解,，預計負債如何計算？
我可以這樣理解嗎？如果預計負債沒有實際發(fā)生.那這項預計負債的帳面價值為零,，未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額也為0’所以計稅計礎為0
問題來源：
【例題?單選題】大華公司2018年12月31日“預計負債——產品質量保證”科目貸方余額為500萬元,，2019年實際發(fā)生產品質量保證費用200萬元,，2019年12月31日預提產品質量保證費用300萬元,。稅法規(guī)定,，產品質量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除,，則2019年12月31日預計負債的計稅基礎為（ ）萬元,。
A.800
B.0
C.600
D.300
【答案】B
【解析】根據稅法規(guī)定,，產品質量保證費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則2019年12月31日預計負債的計稅基礎=賬面價值（500-200+300）-未來期間可稅前扣除金額（500-200+300）=0（萬元）,。
張老師
2019-06-14 16:08:17 1431人瀏覽
您的理解是不正確的,。預計負債沒有實際發(fā)生的意思，確認的預計負債的金額并沒有實際支付出去,。
首先預計負債是一項負債,。我們計算計稅基礎，可以用公式：計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前抵扣的金額,。也可以理解為是稅法上承認的該預計負債的金額,。
如果按照公式，那么就是我們確認了預計負債,，那么賬面上是有這項負債的,，比如說是100，那么他的賬面價值就是100,。計稅基礎=賬面價值100-未來實際發(fā)生時可以扣除的金額100=0,。
另一種方法是,，會計上有這項負債，但是稅法認為,，你確認的預計負債,，并沒有實際發(fā)生損失，所以稅法上不承認這項預計負債,，所以他的計稅基礎就是0
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油,！相關答疑
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