計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異詳解，預(yù)計(jì)負(fù)債如何計(jì)算,？
我可以這樣理解嗎,？如果預(yù)計(jì)負(fù)債沒(méi)有實(shí)際發(fā)生.那這項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的帳面價(jià)值為零，未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可予稅前抵扣的金額也為0’所以計(jì)稅計(jì)礎(chǔ)為0
問(wèn)題來(lái)源：
【例題?單選題】大華公司2018年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為500萬(wàn)元,，2019年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用200萬(wàn)元,，2019年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用300萬(wàn)元。稅法規(guī)定,，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,，則2019年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元,。
A.800
B.0
C.600
D.300
【答案】B
【解析】根據(jù)稅法規(guī)定,，產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，則2019年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值（500-200+300）-未來(lái)期間可稅前扣除金額（500-200+300）=0（萬(wàn)元）,。
張老師
2019-06-14 16:08:17 1313人瀏覽
您的理解是不正確的,。預(yù)計(jì)負(fù)債沒(méi)有實(shí)際發(fā)生的意思，確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的金額并沒(méi)有實(shí)際支付出去,。
首先預(yù)計(jì)負(fù)債是一項(xiàng)負(fù)債,。我們計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)，可以用公式：計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以稅前抵扣的金額,。也可以理解為是稅法上承認(rèn)的該預(yù)計(jì)負(fù)債的金額,。
如果按照公式，那么就是我們確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債,，那么賬面上是有這項(xiàng)負(fù)債的,，比如說(shuō)是100，那么他的賬面價(jià)值就是100,。計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值100-未來(lái)實(shí)際發(fā)生時(shí)可以扣除的金額100=0,。
另一種方法是，會(huì)計(jì)上有這項(xiàng)負(fù)債,，但是稅法認(rèn)為,，你確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，并沒(méi)有實(shí)際發(fā)生損失,，所以稅法上不承認(rèn)這項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債,，所以他的計(jì)稅基礎(chǔ)就是0
您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油,！相關(guān)答疑
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