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每元銷(xiāo)售收入所需變動(dòng)資金如何計(jì)算,？

每元銷(xiāo)售收入所需變動(dòng)資金的思路

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 2020-03-18 10:29:32

問(wèn)題來(lái)源：

戊公司是一家制造業(yè)企業(yè),，2017年企業(yè)財(cái)務(wù)部進(jìn)行了財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與評(píng)價(jià)，相關(guān)資料如下：
資料一：2017年戊公司銷(xiāo)售收入為50000萬(wàn)元,，凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元,。2017年年末戊公司相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表如下表所示：
戊公司資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬(wàn)元
2017年12月31日

資產(chǎn)	金額	與銷(xiāo)售關(guān)系	負(fù)債與權(quán)益	金額	與銷(xiāo)售關(guān)系
現(xiàn)金	5000	10%	短期借款	1000
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	10000	20%	應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	5000	10%
流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)	15000		長(zhǎng)期負(fù)債	6000
固定資產(chǎn)	5000		實(shí)收資本	3000
			留存收益	5000
資產(chǎn)總額	20000	30%	負(fù)債與權(quán)益合計(jì)	20000	10%

資料二：戊公司歷年資金占用與銷(xiāo)售收入之間的關(guān)系如下表所示：
資金與銷(xiāo)售額變化情況表單位：萬(wàn)元

年度	銷(xiāo)售收入	資金占用
2013	30000	10000
2014	35000	12000
2015	40000	13000
2016	45000	14000
2017	50000	15000

資料三：預(yù)計(jì)2018年戊公司銷(xiāo)售收入增加10%，銷(xiāo)售凈利率降低5個(gè)百分點(diǎn),，股利支付率為60%.
要求：

（1）采用高低點(diǎn)法計(jì)算每元銷(xiāo)售收入所需變動(dòng)資金,、不變資金；

0.25

a=15000-50000×0.25=2500（萬(wàn)元）

（2）計(jì)算2018年戊公司的資金需要總量,；

2018年資金需要總量y=2500+0.25x=2500+0.25×50000×（1+10%）=16250（萬(wàn)元）

（3）計(jì)算2018年戊公司的外部籌資額,。

2017年銷(xiāo)售凈利率=5000/50000=10%
2018年銷(xiāo)售凈利率=10%-5%=5%
2018年留存收益=50000×（1+10%）×5%×（1-60%）=1100（萬(wàn)元）
2018年新增資金需要量=16250-（20000-5000）=1250（萬(wàn)元）
2018年外部籌資額=1250-1100=150（萬(wàn)元）。

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