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資金預(yù)算中直接材料現(xiàn)金支出是怎么計(jì)算的,？

直接材料怎么計(jì)算數(shù)據(jù)在哪里找的(⊙o⊙),！

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制經(jīng)營預(yù)算的編制 2022-08-27 16:49:54

問題來源：

A公司生產(chǎn)銷售一種甲產(chǎn)品,，單位售價(jià)100元，該公司2022年編制預(yù)算的相關(guān)資料如下,。
資料一：預(yù)計(jì)四個(gè)季度的銷售量分別為70萬件、80萬件,、90萬件,、60萬件。每季度銷售收入本季度收回60%,，剩余40%下季度收回,。2022年初應(yīng)收賬款余額為2000萬元。
資料二：季末產(chǎn)成品存貨按下季度銷售量的20%安排,。
資料三：單位產(chǎn)品材料用量為2千克/件,，單價(jià)30元/千克，當(dāng)季所購材料當(dāng)季全部用完,，季初季末無材料存貨,，每季度材料采購貨款本季度支付50%，余款在下季度支付,。2022年初應(yīng)付賬款余額為1800萬元,。
資料四：A公司2022年初現(xiàn)金余額為1005萬元，沒有短期借款,。每季度末現(xiàn)金余額不能低于1000萬元,，低于1000萬元時(shí)，向銀行取得短期借款,，達(dá)到現(xiàn)金余額要求后仍有剩余可償還短期借款,，借款,、還款金額須是10萬元的整數(shù)倍，借款年利率為8%,。借款在季初,，還款在季末，每個(gè)季度末支付當(dāng)季利息,。
不考慮增值稅等其他因素,。
要求：

（1）根據(jù)以上資料，計(jì)算銷售預(yù)算中用字母代表的數(shù)據(jù),。

銷售預(yù)算

單位：萬元

項(xiàng)目	第一季度	第二季度	第三季度	第四季度
預(yù)計(jì)銷售量（萬件）	70	80	90	60
銷售單價(jià)（元）	100	100	100	100
銷售收入	7000	8000	9000	6000
預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入
上年應(yīng)收賬款	2000
第一季度	（A）	（B）
第二季度		（C）	（D）
第三季度			（E）	—
第四季度				—
現(xiàn)金收入合計(jì)	（F）	（G）	（H）	—

注：表中“—”表示省略的數(shù)據(jù),。

A=7000×60%=4200（萬元）；B=7000×40%=2800（萬元）,；C=8000×60%=4800（萬元）,；D=8000×40%=3200（萬元）；E=9000×60%=5400（萬元）,；F=2000+A=2000+4200=6200（萬元）,；G=B+C=2800+4800=7600（萬元）；H=D+E=3200+5400=8600（萬元）,。

（2）根據(jù)以上資料及要求（1）的計(jì)算結(jié)果,，編制A公司2022年第一、二季度的資金預(yù)算,。

資金預(yù)算

單位：萬元

項(xiàng)目	第一季度	第二季度
期初現(xiàn)金余額	1005	1009.6
現(xiàn)金收入	6200	7600
可供使用現(xiàn)金	7205	8609.6
減：現(xiàn)金支出
直接材料	1800+（70+80×20%-70×20%）×2×30×50%=3960	（70+80×20%-70×20%）×2×30×50%+（80+90×20%-80×20%）×2×30×50%=4620
直接人工	1500	1650
制造費(fèi)用	1000	1150
現(xiàn)金支出合計(jì)	6460	7420
現(xiàn)金余缺	745	1189.6
現(xiàn)金籌措與運(yùn)用
取得短期借款	270
歸還短期借款		180
短期借款利息（年利率8%）	270×8%/4=5.4	270×8%/4=5.4
期末現(xiàn)金余額	1009.6	1004.2