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關(guān)于月末應(yīng)付賬款余額D的問題

為什么d不考慮月初余額

三月末應(yīng)付賬款d=750*0.6

那為什么三月初不就是二月末的應(yīng)付賬款嗎,，360不等于650*0.6啊

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-03-08 19:09:35

問題來源：

考點(diǎn)四：預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
甲公司在2024年第4季度按照定期預(yù)算法編制2025年度的預(yù)算，部分資料如下：
資料一：2025年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬(wàn)元、1000萬(wàn)元,、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元,。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元,，經(jīng)測(cè)算,，2025年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬(wàn)元,，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺,，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預(yù)計(jì)2025年1月至3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元,，沒有進(jìn)行股利分配,，也沒有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購(gòu)。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%,，下月收回70%,，其余10%將于第三個(gè)月收回；公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%,，購(gòu)貨款于次月一次付清,；公司第1、2月份短期借款沒有變化,。
資料五：公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：
甲公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

					單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負(fù)債與股東權(quán)益	年初余額		月末余額
現(xiàn)金	50	（A）	短期借款	612		（C）
應(yīng)收賬款	530	（B）	應(yīng)付賬款	360		（D）
存貨	545	×	長(zhǎng)期負(fù)債	450		×
固定資產(chǎn)凈額	1836	×	股東權(quán)益	1539		（E）
資產(chǎn)總計(jì)	2961	×	負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)	2961		×

注：表內(nèi)的“×”為省略的數(shù)值
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程,。）

（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，則A=50（萬(wàn)元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬(wàn)元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬(wàn)元）,，則C=612+20=632（萬(wàn)元）,。
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）。

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宮老師

2025-03-09 16:12:35 184人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

這里需要理解采購(gòu)與付款的時(shí)間差。

根據(jù)資料四,，當(dāng)月采購(gòu)金額相當(dāng)于次月銷售額的60%,，且貨款在次月支付。因此：

3月采購(gòu)額對(duì)應(yīng)4月銷售額750萬(wàn)元的60%,，計(jì)算為750×60%=450萬(wàn)元（即D）,。這筆采購(gòu)會(huì)在4月支付，故3月末應(yīng)付賬款余額即為450萬(wàn)元,。

2月的應(yīng)付賬款（360萬(wàn)元）與3月無(wú)關(guān),，因?yàn)轭}目已明確“購(gòu)貨款于次月一次付清”，即2月采購(gòu)的款項(xiàng)已在3月支付完畢,，所以3月初應(yīng)付賬款已結(jié)清,，僅需計(jì)算當(dāng)月新增應(yīng)付賬款

簡(jiǎn)言之,，應(yīng)付賬款（D）反映的是3月采購(gòu)形成的未付金額，直接根據(jù)付款政策,，計(jì)算出期末的應(yīng)付賬款就行,，無(wú)需追溯前期余額。

每天努力,，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！

有幫助(7) 答案有問題,？

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