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為什么第一季度現(xiàn)金余額與第二季度現(xiàn)金余缺不同

老師,為什么第一季度的期末現(xiàn)金余額不等于第二季度的現(xiàn)金余缺呢

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-05-09 02:18:30

問題來源:

計(jì)算分析題
 丁公司 2014 年年末的長(zhǎng)期借款余額為 12000 萬(wàn)元,短期借款余額為零,。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為 500 萬(wàn)元,如果資金不足,,可向銀行借款,。假設(shè):銀行要求借款的金額是100 萬(wàn)元的倍數(shù),,而償還本金的金額是10萬(wàn)元的倍數(shù),;新增借款發(fā)生在季度期初,,償還借款本金發(fā)生在季度期末,先償還短期借款,;借款利息按季度平均計(jì)提,,并在季度期末償還。
丁公司編制了2015年分季度的資金預(yù)算,,部分信息如下表所示。
丁公司2015年資金預(yù)算的部分信息
單位:萬(wàn)元
季度
現(xiàn)金余缺
-7500
(C)
×
-450
長(zhǎng)期借款
6000
0
5000
0
短期借款
2600
0
0
(E)
償還短期借款
0
1450
1150
0
償還短期借款利息
(年利率 8%)
52
(B)
(D)
×
償還長(zhǎng)期借款利息
(年利率 12%)
540
540
×
690
期末現(xiàn)金余額
(A)
503
×
×
注:表中“×”表示省略的數(shù)據(jù),。
要求:確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過程),。(2015年真題)

【答案】A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬(wàn)元)

B=2600×8%/4=52(萬(wàn)元)
提示
本題已經(jīng)說明了利息支付方式,,所以不能默認(rèn)為是利隨本清,而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径?,由?450萬(wàn)元是季末歸還的,,所以本季度還是歸還原借款 2600 萬(wàn)元一個(gè)季度的利息,也就是與第一季度利息相同,。
C-1450-52-540=503,,得出C=503+540+52+1450=2545(萬(wàn)元)。
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬(wàn)元)(道理同B的計(jì)算,,1150 萬(wàn)元是季度末歸還的,,所以本季度還是要計(jì)算利息,即要計(jì)算本季度初短期借款(2600-1450)萬(wàn)元一個(gè)季度的利息)
-450+E-690-E×8%/4≥500,,得出: E≥1673.47

銀行要求借款的金額是 100 萬(wàn)元的倍數(shù),,所以 E=1700(萬(wàn)元)。

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宮老師

2025-05-09 06:52:22 218人瀏覽

哈嘍,!努力學(xué)習(xí)的小天使:

現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺是兩個(gè)不同的概念,,現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出,二季度的現(xiàn)金余缺=二季度初現(xiàn)金余額(一季度末現(xiàn)金余額)+本季現(xiàn)金收入-本季現(xiàn)金支出后的金額,,二季度的現(xiàn)金余缺不等于一季度末的現(xiàn)金余額是正常的,。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油,!

有幫助(4) 答案有問題,?

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