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期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有何區(qū)別,？

老師,，您好

期末現(xiàn)金余額和現(xiàn)金余缺有什么關(guān)系呢,？期末現(xiàn)金余額不就是現(xiàn)金余缺嗎,？如果不是，能幫我解釋一下各是什么嗎,？謝謝

財務(wù)預(yù)算的編制 2020-07-09 23:52:00

問題來源：

考點三：資金預(yù)算的編制

【例題?計算分析題】丁公司2019年年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元,，如果資金不足,，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍,，而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍,；新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末,，先償還短期借款,；借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還,。

丁公司編制了2020年各季度的資金預(yù)算,，部分信息如下表所示：

丁公司2020年資金預(yù)算的部分信息
單位：萬元
季度	一	二	三	四
現(xiàn)金余缺	-7500	（C）	×	-450
長期借款	6000	0	5000	0
短期借款	2600	0	0	（E）
償還短期借款	0	1450	1150	0
償還短期借款利息（年利率8%）	52	（B）	（D）	×
償還長期借款利息（年利率12%）	540	540	×	690
期末現(xiàn)金余額	（A）	503	×	×
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）,。

【答案】A=508（萬元）,，B=52（萬元），C=2545（萬元）,，D=23（萬元）,，E=1700（萬元）。

【解析】A=-7500+6000+2600-52-540=508（萬元）

B=2600×8%/4=52（萬元）

注意：本題是分期付息,，由于第二季度1450萬元是季末歸還的,，故第二季度還是支付原短期借款2600萬元一個季度的利息，也就是與第一季度利息相同,。

C-1450-52-540=503,，得出C=503+540+52+1450=2545（萬元）

D=（2600-1450）×8%/4=23（萬元）（道理同B的計算一樣，1150萬元是季度末歸還的,，因此第三季度還是要計算利息,，即要計算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個季度的利息）

-450+E-690-E×8%/4≥500

得出E≥1673.47（萬元）

銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，因此E=1700（萬元）,。

查看完整問題

朱老師

2020-07-10 12:39:03 8691人瀏覽

勤奮可愛的學員,，你好：

期末現(xiàn)金余額不是現(xiàn)金余缺，期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運用,，現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出,。

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