多項選擇題

【2020考季】甲公司系一上市公司，適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅,，按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2018年度財務會計報告批準報出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊,，屬于重大差錯,，且該事項發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈取得,。根據(jù)甲公司的折舊政策,，該固定資產(chǎn)2017年應計提折舊200萬元，20

甲公司2018年年末資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目年末數(shù)應調(diào)減600萬元

甲公司2018年年末資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目年末數(shù)應調(diào)減405萬元

甲公司2018年度利潤表“管理費用”項目本期金額應調(diào)增600萬元

甲公司2018年度利潤表“凈利潤”項目本期金額應調(diào)減300萬元

正確答案：

試題解析

甲公司2018年年末資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目年末數(shù)應調(diào)減的金額=200+400=600（萬元）,，選項A正確,；甲公司2018年資產(chǎn)負債表“未分配利潤”項目年末數(shù)應調(diào)減的金額=（200+400）×（1-25%）×（1-10%）=405（萬元），選項B正確,；甲公司2018年度利潤表“管理費用”本期金額應調(diào)增的金額為2018年的折舊額400萬元,，選項C不正確；調(diào)整甲公司2018年利潤表“凈利潤”項目本期金額=400×（1-25%）=300（萬元）,，選項D正確,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
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第十七章資產(chǎn)負債表日后事項

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2020年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁
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多項選擇題長江公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題被客戶起訴至人民法院,，至2019年12月31日人民法院尚未作出判決,。長江公司咨詢法律顧問認為很可能支付賠償金，金額在180萬元至240萬元之間,，并且該區(qū)間每個金額發(fā)生概率相同,，隨后長江公司確認了預計負債180萬元。2020年2月10日經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)長江公司因產(chǎn)品質(zhì)量訴訟確認的預計負債金額不合理,，責令長江公司進行更正,。假定長江公司2019年財務報告于2020年3月15日批

多項選擇題黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,，其2019年年度財務報表批準報出日為2020年3月31日。2020年2月10日,，黃河公司調(diào)減了2019年計提的存貨跌價準備60萬元,，該調(diào)整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,。不考慮其他因素,，上述調(diào)整事項對黃河公司2019年年度財務報表項目產(chǎn)生的影

多項選擇題甲公司2019年財務報告經(jīng)董事會批準對外公布日期為2020年4月15日,，實際對外公布日期為2020年4月20日,，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒有發(fā)生退回事項，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品,，試用期3個月,，合同約定價款600萬元，款項已收存銀行,，成本420萬元，未計提存貨跌價準備,，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨,，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品，故甲公司無法根據(jù)以往經(jīng)驗估計其退貨率

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