【2021考季】黃河公司屬于小微企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,，預計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異,，其2019年年度財務報表批準報出日為2020年3月31日。2020年2月10日,，黃河公司調減了2019年計提的存貨跌價準備60萬元,，該調整事項發(fā)生時，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,。不考慮其他因素,，上述調整事項對黃河公司2019年年度財務報表項目產(chǎn)生的影
正確答案：
資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的調整事項，相應賬務處理為：
借：存貨—存貨跌價準備 60
貸：以前年度損益調整—資產(chǎn)減值損失 60
借：以前年度損益調整—所得稅費用 9
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 9
借：以前年度損益調整 51
貸：利潤分配—未分配利潤 51
綜上,，應調整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目9萬元,，調整增加所得稅費用項目9萬元,調增存貨60萬元。選項A,、B和D正確,。
資產(chǎn)負債表日后調整事項的具體會計處理方法
知識點出處
第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項
知識點頁碼
2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁
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