【2021考季】黃河公司屬于小微企業(yè),，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，其2019年年度財務(wù)報表批準報出日為2020年3月31日,。2020年2月10日,，黃河公司調(diào)減了2019年計提的存貨跌價準備60萬元,，該調(diào)整事項發(fā)生時,，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。不考慮其他因素,，上述調(diào)整事項對黃河公司2019年年度財務(wù)報表項目產(chǎn)生的影
正確答案：
資產(chǎn)負債表日后期間發(fā)生的調(diào)整事項,，相應(yīng)賬務(wù)處理為：
借：存貨—存貨跌價準備 60
貸：以前年度損益調(diào)整—資產(chǎn)減值損失 60
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 9
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 9
借：以前年度損益調(diào)整 51
貸：利潤分配—未分配利潤 51
綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞延所得稅資產(chǎn)項目9萬元,，調(diào)整增加所得稅費用項目9萬元,調(diào)增存貨60萬元,。選項A、B和D正確,。
資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
知識點出處
第十七章 資產(chǎn)負債表日后事項
知識點頁碼
2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁
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