多項選擇題

【2021考季】長江公司因產(chǎn)品質(zhì)量問題被客戶起訴至人民法院,，至2019年12月31日人民法院尚未作出判決。長江公司咨詢法律顧問認為很可能支付賠償金,，金額在180萬元至240萬元之間,，并且該區(qū)間每個金額發(fā)生概率相同，隨后長江公司確認了預(yù)計負債180萬元,。2020年2月10日經(jīng)注冊會計師審計發(fā)現(xiàn)長江公司因產(chǎn)品質(zhì)量訴訟確認的預(yù)計負債金額不合理,，責(zé)令長江公司進行更正。假定長江公司2019年財務(wù)報告于2020年3月15日批

長江公司于2019年計提的預(yù)計負債屬于會計差錯

長江公司應(yīng)調(diào)整增加2020年預(yù)計負債30萬元

長江公司應(yīng)調(diào)整增加報告年度的預(yù)計負債30萬元

長江公司因該事項應(yīng)調(diào)整減少盈余公積3萬元

正確答案：

試題解析

長江公司未按照合理估計的金額確認預(yù)計負債屬于前期差錯,，選項A正確,；日后期間發(fā)現(xiàn)的前期差錯應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度的報表項目，故長江公司應(yīng)調(diào)整2019年的預(yù)計負債金額=（180+240）/2-180=30（萬元）,，選項B錯誤,，選項C正確,；長江公司因該事項應(yīng)調(diào)整減少盈余公積的金額=30×10%=3（萬元）,，選項D正確。長江公司會計處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　　30
　貸：預(yù)計負債　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　27
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　30

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資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法
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知識點出處

第十七章資產(chǎn)負債表日后事項

知識點頁碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁

單項選擇題黃河公司適用的所得稅稅率為25%,，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財務(wù)報告批準報出日為2020年4月10日,，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,。2019年10月20日,，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價為565萬元（含增值稅）,，于2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到,，黃河公司對一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計提壞賬準備。2020年2月10日,，黃河公司

多項選擇題甲公司2×18年財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布日期為2×19年4月10日，實際對外公布日期為2×19年4月20日,，甲公司2×19年4月15日A商品退貨期滿沒有發(fā)生退回事項,，該批商品系甲公司2×18年12月15日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期4個月,，合同約定價款10000萬元,，成本7000萬元，試用期間因產(chǎn)品性能等問題客戶可退貨,，甲公司無法確認其退貨可能性,。假定不考慮相關(guān)稅費等因素的影響，下列表述正確的是（　

多項選擇題甲公司系一上市公司，適用的所得稅稅率為25%,，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,，按凈利潤的10%提取法定盈余公積,。2018年度財務(wù)會計報告批準報出日為2019年4月10日。甲公司于2019年2月發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊,，屬于重大差錯,，且該事項發(fā)生在2018年的所得稅匯算清繳之前。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受A公司捐贈取得,。根據(jù)甲公司的折舊政策,，該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計提折舊200萬元，20

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