單項(xiàng)選擇題

【2021考季】黃河公司適用的所得稅稅率為25%,，按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月10日，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。2019年10月20日,，黃河公司銷售給長(zhǎng)江公司一批產(chǎn)品,，產(chǎn)品售價(jià)為565萬(wàn)元（含增值稅），于2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到,，黃河公司對(duì)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,。2020年2月10日，黃河公司

254.25

228.83

209.75

233.06

正確答案：

試題解析

該事項(xiàng)導(dǎo)致黃河公司2019年度留存收益調(diào)整減少金額=565×（60%-5%）×（1-25%）=233.06（萬(wàn)元）,。黃河公司賬務(wù)處理如下：
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　310.75
　貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　310.75
借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　 77.69
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 77.69
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　209.75
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　 23.31
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　233.06

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十七章資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2021年考試教材第333,334,335,336,337,338,339頁(yè)

多項(xiàng)選擇題黃河公司屬于小微企業(yè),，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%,，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化且能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異，其2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年3月31日,。2020年2月10日,，黃河公司調(diào)減了2019年計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備60萬(wàn)元，該調(diào)整事項(xiàng)發(fā)生時(shí),，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成,。不考慮其他因素，上述調(diào)整事項(xiàng)對(duì)黃河公司2019年年度財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生的影

多項(xiàng)選擇題2018年年末甲公司應(yīng)收乙公司賬款1000萬(wàn)元,，甲公司按照該項(xiàng)應(yīng)收賬款余額10%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。2019年2月20日甲公司得知乙公司于資產(chǎn)負(fù)債表日之前已經(jīng)宣告破產(chǎn)清算,，該項(xiàng)應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)只能收回60%,。甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%,，甲公司按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積,。下列關(guān)于甲公司對(duì)2018年財(cái)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目調(diào)整的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。

多項(xiàng)選擇題甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布日期為2020年4月15日,，實(shí)際對(duì)外公布日期為2020年4月20日,，甲公司2020年3月11日退貨期滿沒(méi)有發(fā)生退回事項(xiàng)，相關(guān)商品系甲公司2019年12月10日發(fā)出的新型產(chǎn)品,，試用期3個(gè)月,，合同約定價(jià)款600萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行,，成本420萬(wàn)元,，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，試用期間因產(chǎn)品性能等問(wèn)題客戶可退貨,，因該產(chǎn)品為新型產(chǎn)品,，故甲公司無(wú)法根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)其退貨率

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