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3月月末應(yīng)收賬款余額b的計(jì)算

有月初余額,，b不應(yīng)該是月初余額+本月增加-本月減少嗎,，為什么直接算增加的應(yīng)收賬款就行

財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2025-03-08 18:54:25

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)四：預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
甲公司在2024年第4季度按照定期預(yù)算法編制2025年度的預(yù)算,，部分資料如下：
資料一：2025年1月至4月的預(yù)計(jì)銷售額分別為600萬(wàn)元,、1000萬(wàn)元,、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，經(jīng)測(cè)算，2025年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺“為30萬(wàn)元,，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息,。
資料三：預(yù)計(jì)2025年1月至3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元,，沒(méi)有進(jìn)行股利分配，也沒(méi)有進(jìn)行股票的增發(fā)和回購(gòu),。
資料四：假設(shè)公司每月銷售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%,，其余10%將于第三個(gè)月收回,；公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清,；公司第1,、2月份短期借款沒(méi)有變化。
資料五：公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示：
甲公司2025年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）

					單位：萬(wàn)元
資產(chǎn)	年初余額	月末余額	負(fù)債與股東權(quán)益	年初余額		月末余額
現(xiàn)金	50	（A）	短期借款	612		（C）
應(yīng)收賬款	530	（B）	應(yīng)付賬款	360		（D）
存貨	545	×	長(zhǎng)期負(fù)債	450		×
固定資產(chǎn)凈額	1836	×	股東權(quán)益	1539		（E）
資產(chǎn)總計(jì)	2961	×	負(fù)債與股東權(quán)益總計(jì)	2961		×

注：表內(nèi)的“×”為省略的數(shù)值
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過(guò)程,。）

（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元,，則A=50（萬(wàn)元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬(wàn)元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬(wàn)元），則C=612+20=632（萬(wàn)元）,。
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）,。

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宮老師

2025-03-09 16:37:25 143人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

3月末應(yīng)收賬款（B）的計(jì)算需根據(jù)收款政策確定未收回部分：

3月銷售額在3月底未收回部分：650萬(wàn)元 × 80%（當(dāng)月僅收回20%,，剩余80%未收）= 520萬(wàn)元
2月銷售額在3月底未收回部分：1000萬(wàn)元 × 10%（第三個(gè)月即4月收回）= 100萬(wàn)元
合計(jì)B=620萬(wàn)元

您的疑問(wèn)是因?yàn)轭}目設(shè)定中，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表僅需考慮當(dāng)季各月未收回部分,，而無(wú)需追蹤上月余額,。因?yàn)楦鶕?jù)收款政策，3月末時(shí)1月銷售額已全部收回,，2月未收僅剩10%,，3月剩80%，直接相加即可,。這是題目隱含的簡(jiǎn)化處理方式,。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己,，加油,！

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