（1）該公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,。由于原料采購的季節(jié)性,，只在第二季度進(jìn)行生產(chǎn),，而銷售全年都會發(fā)生,。

（2）每季度的銷售收入預(yù)計如下：第一季度750萬元,，第二季度1800萬元,，第三季度750萬元,，第四季度750萬元。

（3）所有銷售均為賒銷。應(yīng)收賬款期初余額為250萬元,，預(yù)計可以在第一季度收回,。每個季度的銷售有2/3在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，另外1/3于下一個季度收回,。

（4）采購產(chǎn)品原料預(yù)計支出912萬元,，第一季度需要支付50%，第二季度支付剩余的款項,。

（5）直接人工費(fèi)用預(yù)計發(fā)生880萬元,，于第二季度支付。

（6）付現(xiàn)的制造費(fèi)用第二季度發(fā)生850萬元,，其他季度均發(fā)生150萬元,。付現(xiàn)制造費(fèi)用均在發(fā)生的季度支付。

（7）每季度發(fā)生并支付銷售及管理費(fèi)用100萬元,。

（8）全年預(yù)計所得稅160萬元,，分4個季度預(yù)交，每季度支付40萬元,。

（9）公司計劃在下半年安裝一條新的生產(chǎn)線,，第三季度、第四季度各支付設(shè)備款200萬元,。

（10）期初現(xiàn)金余額為15萬元,，沒有銀行借款和其他負(fù)債。公司需要保留的最低現(xiàn)金余額為10萬元?，F(xiàn)金不足最低現(xiàn)金余額時需向銀行借款,，超過最低現(xiàn)金余額時需償還借款，借款和還款數(shù)額均為5萬元的整數(shù)倍,。借款年利率為8%,，每季度支付一次利息，計算借款利息時,，假定借款均在季度初發(fā)生,，還款均在季度末發(fā)生。

要求：請根據(jù)上述資料,，為甲公司編制資金預(yù)算。編制結(jié)果填入下方給定的表格中,，不必列出計算過程,。

【答案】

【解析】第二季度：余缺額+借款-借款利息≥10

-857+借款-借款×8%/4≥10借款≥884.69（萬元）

由于借款額為5萬元的整數(shù)倍，因此借款額為885萬元,。

第三季度：余缺額-還款-借款利息≥10

620.3-還款-885×8%/4≥10

還款≤592.6（萬元）

由于還款額為5萬元的整數(shù)倍,，因此還款額為590萬元。

第四季度：余缺額-還款-借款利息≥10

272.6-還款-（885-590）×8%/4≥10

還款≤256.7（萬元）

由于還款額為5萬元的整數(shù)倍，因此還款額為255萬元,。

全年現(xiàn)金余缺=期初現(xiàn)金余額+本年現(xiàn)金收入合計-本年現(xiàn)金支出合計=15+4050-4052=13（萬元）,。

 提示

計算現(xiàn)金余缺的全年合計數(shù)時，不能各期相加計算,。因為期初現(xiàn)金余額會在本季度使用,，下季度初會形成新的期初現(xiàn)金余額，而不是累計存在的,，所以現(xiàn)金余缺的全年合計數(shù)就不能各期相加計算,。