1,、該企業(yè)2020年度允許稅前扣除的工資薪金為（　　）萬(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：

企業(yè)按《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除,。所以允許稅前扣除的工資薪金=300+50×100%=350（萬(wàn)元）。

2,、該企業(yè)2020年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi),，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,；超過部分,，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此,，2020年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)=300×8%=24（萬(wàn)元）,。

3、該企業(yè)2020年度購(gòu)入電腦允許稅前扣除的金額為（　?。┤f(wàn)元,。

正確答案：C

答案分析：

自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn),，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,，不再分年度計(jì)算折舊。該企業(yè)2020年6月購(gòu)入電腦10臺(tái),，單價(jià)4500元,，當(dāng)月投入使用。由于單價(jià)4500元小于5000元,，因此可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,，稅前準(zhǔn)予扣除的金額=10×4500÷10000=4.5（萬(wàn)元）。

4,、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可以按設(shè)備投資額的一定比例抵免企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額,，則該企業(yè)至多可以抵免2020年的應(yīng)納稅額（　?。┤f(wàn)元。

正確答案：B

答案分析：

企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免,。因此,，該企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資額的10%，即800×10%=80（萬(wàn)元）,，可以在本年的應(yīng)納稅額中抵免,。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)發(fā)生的工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),，應(yīng)該依據(jù)的原則包括（　　）,。

正確答案：A,D

答案分析：

稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：①企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資薪金制度,；②企業(yè)所制定的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平,；③企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的,；④企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金,，已依法履行代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；⑤有關(guān)工資薪金的安排,，不以減少或逃避稅款為目的。