如何區(qū)分舊貨和自己使用的固定資產(chǎn),？
舊貨車不應該屬于改企業(yè)的固定資產(chǎn),。2010年購買的抵扣過進項,。不應該按適應13的稅率？
問題來源：
北京某貨運公司（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）購入新的載貨車,，取得機動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。
（2）購買成品油,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元,。
（3）購買材料、低值易耗品,，支付動力費用,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。
（4）修理載貨車,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.26萬元,。
（5）貨運業(yè)務取得含稅收入114.45萬元。
（6）裝卸搬運服務取得含稅收入12.72萬元,。
（7）經(jīng)營性出租載貨車（不配司機）業(yè)務取得含稅收入67.8萬元（租賃合同約定每月租賃費22.6萬元,，二季度租賃費在季度初一次性支付）。
（8）銷售舊載貨車（2010年3月購入）,，取得含稅收入20.6萬元,。
增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺勾選確認并當月抵扣。
1.該貨運公司當月應抵扣進項稅額是（ ?。┤f元,。
A、10.17
B,、13.28
C,、15.27
D、17.53
正確答案：D
答案分析：
進項稅額：5.1+4.25+5.92+2.26=17.53（萬元）,。
2.該貨運公司銷項稅額是（ ?。┤f元。
A,、16.07
B,、17.97
C、22.87
D,、23.27
正確答案：B
答案分析：
貨運服務屬于交通運輸服務,，適用9%的稅率；裝卸搬運服務屬于物流輔助服務,，適用6%的稅率,；自2009年4月1日起,，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為13%,。該貨運公司當月銷項稅額：114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬元）,。
3.該貨運公司當月銷售舊載貨車業(yè)務應納增值稅稅額是（ ）萬元,。
A,、0
B、0.40
C,、0.60
D,、2.37
正確答案：B
答案分析：
納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。應納增值稅：20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬元）。
4.該貨運公司當月應納增值稅稅額是（ ?。┤f元,。
A、0
B,、1.04
C,、0.84
D、1.06
正確答案：C
答案分析：
應納增值稅：17.97+0.4-17.53=0.84（萬元）,。
5.關于該貨運公司涉稅業(yè)務的說法,，正確的有（ ）,。
A,、購入新載貨車屬于固定資產(chǎn)，可以抵扣進項稅額
B,、貨運和裝卸搬運服務均按9%稅率計算銷項稅額
C,、銷售舊載貨車不需要繳納增值稅
D、銷售舊載貨車需要繳納增值稅
正確答案：A,D
答案分析：
購入新的載貨車屬于固定資產(chǎn),，可以抵扣進項稅額,；提供交通運輸業(yè)服務，稅率為9%,，提供現(xiàn)代服務業(yè)服務,，稅率為6%；銷售舊的載貨車需要繳納增值稅,。
張老師
2019-10-20 09:08:03 525人瀏覽
舊貨帶有特殊性,，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物,，稅法中舊貨政策的實施范圍含舊汽車,、舊摩托車和舊游艇，但不包括自己使用過的物品,。因為此題中提到了是舊的載貨汽車,，也主要是想考察舊貨簡易計稅的這個知識點，所以是按照舊貨來計算的,。這道題也是歷年的真題題目,，題目確實應該更嚴謹完善一下。
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