如何區(qū)分舊貨和自己使用的固定資產(chǎn),？
舊貨車不應(yīng)該屬于改企業(yè)的固定資產(chǎn),。2010年購(gòu)買的抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)。不應(yīng)該按適應(yīng)13的稅率,？
問(wèn)題來(lái)源：
北京某貨運(yùn)公司（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入新的載貨車，取得機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票注明稅額5.1萬(wàn)元。
（2）購(gòu)買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬(wàn)元,。
（3）購(gòu)買材料、低值易耗品,，支付動(dòng)力費(fèi)用,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬(wàn)元。
（4）修理載貨車,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.26萬(wàn)元,。
（5）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入114.45萬(wàn)元。
（6）裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬(wàn)元,。
（7）經(jīng)營(yíng)性出租載貨車（不配司機(jī)）業(yè)務(wù)取得含稅收入67.8萬(wàn)元（租賃合同約定每月租賃費(fèi)22.6萬(wàn)元,，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付）。
（8）銷售舊載貨車（2010年3月購(gòu)入）,，取得含稅收入20.6萬(wàn)元,。
增值稅專用發(fā)票已通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)勾選確認(rèn)并當(dāng)月抵扣。
1.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ?。┤f(wàn)元,。
A,、10.17
B、13.28
C,、15.27
D,、17.53
正確答案：D
答案分析：
進(jìn)項(xiàng)稅額：5.1+4.25+5.92+2.26=17.53（萬(wàn)元）。
2.該貨運(yùn)公司銷項(xiàng)稅額是（ ?。┤f(wàn)元,。
A、16.07
B,、17.97
C,、22.87
D、23.27
正確答案：B
答案分析：
貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù),，適用9%的稅率,；裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率,；自2009年4月1日起,，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%,。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬(wàn)元）,。
3.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額是（ ）萬(wàn)元,。
A,、0
B、0.40
C,、0.60
D,、2.37
正確答案：B
答案分析：
納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。應(yīng)納增值稅：20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬(wàn)元）,。
4.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（ ）萬(wàn)元,。
A,、0
B、1.04
C,、0.84
D,、1.06
正確答案：C
答案分析：
應(yīng)納增值稅：17.97+0.4-17.53=0.84（萬(wàn)元）。
5.關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說(shuō)法,，正確的有（ ?。?br>
A、購(gòu)入新載貨車屬于固定資產(chǎn),，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B,、貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按9%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C、銷售舊載貨車不需要繳納增值稅
D,、銷售舊載貨車需要繳納增值稅
正確答案：A,D
答案分析：
購(gòu)入新的載貨車屬于固定資產(chǎn),，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),，稅率為9%，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù),，稅率為6%,；銷售舊的載貨車需要繳納增值稅。
張老師
2019-10-20 09:08:03 476人瀏覽
舊貨帶有特殊性，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物,，稅法中舊貨政策的實(shí)施范圍含舊汽車,、舊摩托車和舊游艇，但不包括自己使用過(guò)的物品,。因?yàn)榇祟}中提到了是舊的載貨汽車,，也主要是想考察舊貨簡(jiǎn)易計(jì)稅的這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，所以是按照舊貨來(lái)計(jì)算的,。這道題也是歷年的真題題目,，題目確實(shí)應(yīng)該更嚴(yán)謹(jǐn)完善一下。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油,！相關(guān)答疑
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