問題來源：
（1）實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元,；
（2）轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn),，該房產(chǎn)是5年前由債務(wù)人抵債而得，當時沖抵的債務(wù)金額是650萬元,，此次售價800萬元（該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅）,；
（3）授權(quán)境內(nèi)中餐館乙使用其字號，當月取得特許權(quán)使用費收入50萬元,；
（4）將一輛使用4年,、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19.57萬元,；
（5）當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41.82萬元,。
甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入,，增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過主管稅務(wù)機關(guān)的認證,，計算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位,。
1．甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認的增值稅銷項稅額是（ ?。┤f元。
A,、23.10
B,、36.67
C、43.58
D,、46.20
正確答案：C
答案分析：餐飲業(yè)適用稅率為6%,。故甲企業(yè)餐飲營業(yè)收入應(yīng)確認的增值稅銷項稅額：770÷（1+6%）×6%=43.58（萬元）。
2．甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)確認的增值稅稅額是（ ?。┤f元,。
A、7.14
B,、7.50
C,、4.37
D、40.00
正確答案：A
答案分析：一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn),，可以選擇適用簡易計稅方法,，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報,。應(yīng)預(yù)繳稅款：（800-650）÷（1+5%）×5=7.14（萬元）,。
3．甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費應(yīng)確認的增值稅銷項稅額是（ ?。┤f元。
A,、0
B,、2.83
C、4.13
D,、5.75
正確答案：B
答案分析：特許權(quán)使用費收入適用6%的增值稅稅率,。故甲企業(yè)取得的特許權(quán)使用費應(yīng)確認的增值稅銷項稅額：50÷（1+6%）×6%=2.83（萬元）。
4．甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額是（ ?。┤f元,。
A、4.97
B,、7.8
C,、11.73
D、12.11
正確答案：D
答案分析：一般納稅人銷售自已使用過的物品和舊貨,，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,，應(yīng)納稅額：19.57÷（1+3%）×2%=0.38（萬元）。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額：43.58+7.14+2.83+0.38-41.82=12.11（萬元）,。
5．關(guān)于甲企業(yè)稅務(wù)處理的說法,，正確的是（ ）,。
A,、甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)，可以選擇簡易計稅方法
B,、甲企業(yè)不得再轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人
C,、甲企業(yè)授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)字號，可以選擇簡易計稅方法
D,、甲企業(yè)處置使用4年的小轎車,，可以選擇簡易計稅方法
正確答案：B,D
答案分析：甲企業(yè)提供餐飲服務(wù)和授權(quán)中餐館乙使用甲企業(yè)字號均不可以選擇簡易計稅方法；甲企業(yè)不得再轉(zhuǎn)化為小規(guī)模納稅人,；甲企業(yè)處置使用4年的小轎車,，可以選擇簡易計稅方法。
曲老師
2019-09-26 14:04:07 741人瀏覽
一般納稅人適用簡易征收計稅的，其進項稅額不可以抵減,，但是本題中抵扣的進項稅額是題干中直接給出的41.82,，而不是通過簡易計稅方法計算出來的，所以可以正常抵扣。
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