老師：成本100萬(wàn)元也要從收入中直接減去嗎,？
問(wèn)題來(lái)源：
（1）該公司新研發(fā)小家電30臺(tái),，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元,，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元,。企業(yè)未確認(rèn)收入，未結(jié)轉(zhuǎn)成本,。
（2）12月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開(kāi)發(fā)專(zhuān)用技術(shù)的所有權(quán),，取得收入700萬(wàn)元，未做收入處理,，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未結(jié)轉(zhuǎn),。
（3）本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除,。
（4）年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)原材料,，期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元,，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除,。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款利率為6%。
（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支稅收滯納金3萬(wàn)元,，合同違約金6萬(wàn)元,，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出10萬(wàn)元,，全部據(jù)實(shí)扣除,。
（暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加）
1.該企業(yè)將新研發(fā)的30臺(tái)小家電發(fā)給職工的會(huì)計(jì)處理，正確的是（ ?。?。
A、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”300萬(wàn)元
B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”39萬(wàn)元
C,、結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1500000
貸：庫(kù)存商品 1500000
D,、不確認(rèn)收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本
正確答案：A,B,C
答案分析：將30臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)給本企業(yè)職工視同銷(xiāo)售,，按市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格確認(rèn)收入300萬(wàn)元,，按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本150萬(wàn)元，按市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30×10×13%=39（萬(wàn)元）,。
2.關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)專(zhuān)用技術(shù)所得企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理正確的是（ ）,。
A,、調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬(wàn)元
B、調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元
C,、調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元
D,、調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元
正確答案：C
答案分析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，免征企業(yè)所得稅,；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅,。該無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本未轉(zhuǎn)銷(xiāo),。因此，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)增金額=（700-100-500）×50%=50（萬(wàn)元）,。
3.關(guān)于該企業(yè)向企業(yè)A支付管理費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理,，正確的是（ ）,。
A,、不得稅前扣除
B、應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C,、準(zhǔn)予稅前全額扣除
D,、不超過(guò)銷(xiāo)售收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除
正確答案：A,B
答案分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)禁止稅前扣除,，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額,。
4.該企業(yè)向企業(yè)B支付的利息支出，準(zhǔn)予稅前扣除（ ?。┤f(wàn)元,。
A、10
B,、60
C,、70
D,、130
正確答案：B
答案分析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算數(shù)額的部分,，準(zhǔn)予扣除,。借款利息支出準(zhǔn)予稅前扣除金額=1000×6%=60（萬(wàn)元）。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元,。
5.該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ?。┤f(wàn)元。
A,、0
B,、13
C、31
D,、39
正確答案：B
答案分析：稅收滯納金,、關(guān)聯(lián)企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除,，合同違約金和環(huán)境保護(hù)支出可以扣除,。該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3+10=13（萬(wàn)元）。
丁雪
2023-11-05 11:16:03 1155人瀏覽
是的，需要直接減去成本100萬(wàn)元,。
在計(jì)算一個(gè)納稅年度內(nèi),，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，用轉(zhuǎn)讓收入減去賬面成本后的所得,，不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分,，減半征收企業(yè)所得稅,。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油,！相關(guān)答疑
-
2025-06-02
-
2024-10-22
-
2023-11-10
-
2023-10-23
-
2023-09-21
您可能感興趣的中級(jí)經(jīng)濟(jì)師試題
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師相關(guān)知識(shí)專(zhuān)題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)