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做進項轉(zhuǎn)出需要做分錄嗎？

進項稅額的檢查 2023-10-13 18:33:01

問題來源：

5.企業(yè)購進材料用于職工食堂建設(shè),，其正確的會計處理為（　?。?/div>

A、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

B,、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　　　　　　　　　　　 13000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

C,、借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　　　　　　　 13000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

D、

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　　　　　 13000

正確答案：A

答案分析：將外購貨物用于職工福利,，其進項稅額不得抵扣,。對已經(jīng)抵扣的進項稅額要做轉(zhuǎn)出處理，所以企業(yè)的會計處理為：
借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　113000

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