賒銷分期收款已開票,，納稅義務(wù)時(shí)間如何確定？
問(wèn)題來(lái)源：
2.具體規(guī)定
情況 | 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 | 備注 |
采取直接收款方式銷售貨物 | 為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 | 不論貨物 是否發(fā)出 |
采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物 | 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 | 不論貨款是否收到 |
采取賒銷和分期收款方式銷售貨物 | 為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 | —— |
無(wú)書面合同或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的,，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 | ||
采取預(yù)收貨款方式銷售貨物 | 為貨物發(fā)出的當(dāng)天 | 不是收到 預(yù)收款時(shí) |
生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶,、飛機(jī)等貨物,，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天 | 是收到預(yù)收款時(shí)或書面合同約定的收款日 | |
委托其他納稅人代銷貨物 | 為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的,，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天 | 不是發(fā)出代銷商品時(shí) |
銷售應(yīng)稅勞務(wù) | 為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 | —— |
除將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷和銷售代銷貨物以外的視同銷售貨物行為 | 為貨物移送的當(dāng)天 | |
提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式 | 為收到預(yù)收款的當(dāng)天 | |
從事金融商品轉(zhuǎn)讓 | 為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 | |
發(fā)生視同銷售服務(wù),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形 | 為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天 |
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小臧老師
2024-04-19 10:19:17 687人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
是的,，理解正確，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有個(gè)大前提,，就是：
納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。
如果沒(méi)有上述行為發(fā)生的話，那么才是看具體的結(jié)算方式,，比如分期收款按合同,；
但是您假設(shè)現(xiàn)在已經(jīng)開票了，那么——先開具發(fā)票的,，為開具發(fā)票的當(dāng)天,。所以此時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)。
您再理解下~~
您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油！有幫助(10)
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