會計折舊年限大于稅法折舊年限不需要調(diào)整,？
為什么在學(xué)會計所得稅那一章的時候,，這種情形要納稅調(diào)減？這里稅法規(guī)定的又是既不需要調(diào)增也不需要調(diào)減,？
問題來源：
第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額
【考點1】固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理（★★★）
（四）固定資產(chǎn)折舊的計提年限
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固定資產(chǎn)類型 |
最低折舊年限 |
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房屋、建筑物 |
20年 |
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飛機,、火車,、輪船、機器,、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備 |
10年 |
|
與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具,、工具、家具等 |
5年 |
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飛機,、火車,、輪船以外的運輸工具（中輕型商用客車、乘用車,、大卡車等） |
4年 |
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電子設(shè)備 |
3年 |
（五）固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理
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情形 |
稅務(wù)處理 |
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企業(yè)會計折舊年限＜稅法規(guī)定的最低折舊年限,，會計折舊＞稅法折舊 |
調(diào)增當期應(yīng)納稅所得額 |
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會計折舊年限已滿且折舊已提足，但稅法規(guī)定的最低折舊年限尚未到期且尚未提足折舊 |
未足額扣除部分準予在剩余的稅法折舊年限繼續(xù)按規(guī)定扣除,，調(diào)減當期應(yīng)納稅所得額 |
|
企業(yè)會計的折舊年限＞稅法規(guī)定的最低折舊年限 |
按會計的折舊年限計算扣除（另有規(guī)定除外）,，既不需要納稅調(diào)增也不需要納稅調(diào)減 |
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會計上提取減值準備 |
不得稅前扣除，折舊按稅法確定的計稅基礎(chǔ)計算扣除 |
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企業(yè)按稅法規(guī)定加速折舊的 |
折舊額可全額在稅前扣除 |
（六）固定資產(chǎn)（房屋,、建筑物）改、擴建的稅務(wù)處理
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未足額提取折舊 |
推倒 重置的 |
原值減除提取折舊后的凈值,，并入重置后的固定資產(chǎn)計稅成本 |
在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,，按稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊 |
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提升 功能,、 增加 面積的 |
改擴建支出并入該固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ) |
從改擴建完工投入使用后的次月起,，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產(chǎn)尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的,，可按尚可使用的年限計提折舊 |
【王穎有提示】已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,，計入長期待攤費用，按固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷,。
董老師
2022-09-20 16:16:29 2272人瀏覽
這里如果企業(yè)會計的折舊年限＞稅法規(guī)定的最低折舊年限，我們稅務(wù)的處理是按會計的折舊年限計算扣除（另有規(guī)定除外），所以此處稅法和會計扣除的是一樣的,，并沒有稅會差異,，就不需要進行調(diào)整哈，您理解一下~~
希望可以幫助到您,，有問題歡迎繼續(xù)交流~~
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