遞延所得稅負(fù)債遵循原則有哪些,？
在例題10的上面寫到遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)遵循的原則：與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的，其所得稅影響應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,。這里的“與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的”是指哪些事項(xiàng)/科目？
問(wèn)題來(lái)源：
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一項(xiàng)租賃協(xié)議,，將其自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開(kāi)始日為2×22年3月31日,。2×22年3月31日,，該寫字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊10000萬(wàn)元,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備,，公允價(jià)值為46000萬(wàn)元，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年,，采用年限平均法計(jì)提折舊,，預(yù)計(jì)凈殘值為0,。2×22年12月31日，該項(xiàng)寫字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元,，甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,。
要求：編制甲企業(yè)2×22年與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
要求：編制甲企業(yè)2×22年與所得稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
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劉老師
2023-06-30 17:22:49 669人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1,，其他債權(quán)投資科目變動(dòng)，
2,， 其他權(quán)益工具投資科目變動(dòng),。
3， 合并報(bào)表子公司增值記資本公積變動(dòng),。
4,， 固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)公允模式投資性房地產(chǎn)記貸方其他綜合收益。
5,，可轉(zhuǎn)債權(quán)益記其他權(quán)益工具，遞延所得稅對(duì)應(yīng)其他權(quán)益工具,。
6,， 政策變更差額記留存收益，遞延所得稅對(duì)應(yīng)留存收益,。
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