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如何計(jì)算遞延所得稅負(fù)債

借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　 　　8500??

投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　　　 　183.33?

貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　 　　　8000???

遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　 170.83???

            盈余公積　　　　　　　　　　　51.25???

            利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　 　461.25

遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量帶薪缺勤 2022-07-18 13:46:54

問(wèn)題來(lái)源：

（3）根據(jù)資料（3）,，計(jì)算甲公司2×17年度因投資性房地產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,；說(shuō)明甲公司2×18年1月1日變更投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的會(huì)計(jì)處理原則，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
查看完整問(wèn)題

王老師

2022-07-18 17:22:54 1202人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

在轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值是8500，賬面價(jià)值是7816.67,，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額這是新產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，是8500-7816.67=683.33

公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額記入留存收益是683.33

確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債是683.33*25%=170.83，沖減留存收益170.83

留存收益剩余是683.33-170.83=512.5

10%記盈余公積51.25,，90%記入未分配利潤(rùn)461.25


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