遞延所得稅金額如何計(jì)算,？為何部分確認(rèn)資本公積,？

請(qǐng)完整的解析下：1.遞延所得稅金額是計(jì)算的？以及依據(jù)什么,？2.為什么一部分確認(rèn)要確認(rèn)資本公積,？謝謝

投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更股份支付的處理 2022-07-22 11:02:29

問(wèn)題來(lái)源：

（1）根據(jù)資料（1）,，計(jì)算甲公司2×20年度應(yīng)確認(rèn)的股份支付費(fèi)用金額,，以及因股份支付應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅金額，并編制授予限制性股票,、確認(rèn)股份支付費(fèi)用及其遞延所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,。

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陳老師

2022-07-23 05:13:29 3077人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

1,、這里計(jì)提了管理費(fèi)用,，期末結(jié)轉(zhuǎn)損益，賬面價(jià)值為0,，而計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)稅法規(guī)定按期末市價(jià)減行權(quán)價(jià)來(lái)計(jì)算的股價(jià)支付支付的金額,，兩者差額產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),。

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,，對(duì)于帶有服務(wù)條件的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃,，等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費(fèi)用不得稅前扣除,，待行權(quán)后根據(jù)實(shí)際行權(quán)時(shí)的股份公允價(jià)值與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際行權(quán)支付的價(jià)格之間的差額允許稅前扣除。甲公司以期末股票的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)未來(lái)因股份支付可在稅前扣除的金額,。

2,、對(duì)應(yīng)管理費(fèi)用的部分，因?yàn)橛绊懥藫p益,，所以對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用,。可抵扣暫時(shí)性差異有一部分超過(guò)管理費(fèi)用,，對(duì)應(yīng)所有者權(quán)益,，對(duì)應(yīng)資本公積-股本溢價(jià),。

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