購買日考慮遞延所得稅后商譽賬面價值的計算
購買日考慮遞延所得稅后可辨認凈資產(chǎn)的公允價值=12600-(12600-9225)×25%=11756.25(萬元),,購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值=15000-11756.25=3243.75(萬元)
問題來源:
正確答案:A,B
答案分析:購買日考慮遞延所得稅后可辨認凈資產(chǎn)的公允價值=12600-(12600-9225)×25%=11756.25(萬元),,購買日考慮遞延所得稅后商譽的賬面價值=15000-11756.25=3243.75(萬元),,選項A正確;因交易雙方選擇進行免稅處理,,所以商譽的計稅基礎為0,,選項B正確;購買日確認的遞延所得稅資產(chǎn)或負債影響商譽,,不影響所得稅費用,,即不影響遞延所得稅費用,選項C錯誤,;雖然商譽的賬面價值大于計稅基礎,,產(chǎn)生應納稅暫時性差異,但不確認遞延所得稅負債,,選項D錯誤,。

龔老師
2022-05-12 14:33:19 3458人瀏覽
子公司的凈資產(chǎn)公允價值為12600
但賬面價值為9225,差額為3375,,假定是存貨
借:存貨3375,,貸:資本公積3375
上面的分錄導致存貨的賬面價值大于計稅基礎3375,所以確認遞延所得稅負債3375*0.25=843.75
借:資本公積843.75,,貸:遞延所得稅負債843.75
然后再做合并報表中的抵銷分錄
借:子公司的所有者權(quán)益12600-確認遞延所得稅負債減少的資本公積843.75
商譽 倒擠3243.75
貸:長期股權(quán)投資15000
您再理解一下,,歡迎繼續(xù)交流,加油,!O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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