日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 > 會(huì)計(jì) > 答疑詳情

購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算

購(gòu)買日考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值=12600-(12600-9225)×25%=11756.25(萬(wàn)元),,購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值=15000-11756.25=3243.75(萬(wàn)元)


遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量 2022-05-11 19:55:19

問題來(lái)源:

A公司以增發(fā)公允價(jià)值為15000萬(wàn)元的自身普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入B公司100%的凈資產(chǎn),對(duì)B公司進(jìn)行吸收合并,合并前A公司與B公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系,。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,雙方適用的所得稅稅率均為25%。購(gòu)買日不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值分別為12600萬(wàn)元和9225萬(wàn)元,。A公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有(  ),。
A,、購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值為3243.75萬(wàn)元
B,、購(gòu)買日商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0
C、購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用為843.75萬(wàn)元
D,、購(gòu)買日應(yīng)確認(rèn)與商譽(yù)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債810.94萬(wàn)元

正確答案:A,B

答案分析:購(gòu)買日考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值=12600-(12600-9225)×25%=11756.25(萬(wàn)元),,購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值=15000-11756.25=3243.75(萬(wàn)元),選項(xiàng)A正確,;因交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,,所以商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,選項(xiàng)B正確,;購(gòu)買日確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債影響商譽(yù),,不影響所得稅費(fèi)用,即不影響遞延所得稅費(fèi)用,選項(xiàng)C錯(cuò)誤,;雖然商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,,選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

查看完整問題

龔老師

2022-05-12 14:33:19 3460人瀏覽

尊敬的學(xué)員,,您好:

子公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12600

但賬面價(jià)值為9225,差額為3375,,假定是存貨

借:存貨3375,,貸:資本公積3375

上面的分錄導(dǎo)致存貨的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)3375,所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債3375*0.25=843.75

借:資本公積843.75,,貸:遞延所得稅負(fù)債843.75

然后再做合并報(bào)表中的抵銷分錄

借:子公司的所有者權(quán)益12600-確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債減少的資本公積843.75

    商譽(yù)  倒擠3243.75

   貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資15000

您再理解一下,,歡迎繼續(xù)交流,加油,!O(∩_∩)O~
有幫助(9) 答案有問題,?
熱門知識(shí)點(diǎn)
輔導(dǎo)課程
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師課程
輔導(dǎo)圖書
2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定