購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)賬面價(jià)值的計(jì)算
購(gòu)買日考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值=12600-(12600-9225)×25%=11756.25(萬(wàn)元),,購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值=15000-11756.25=3243.75(萬(wàn)元)
問題來(lái)源:
正確答案:A,B
答案分析:購(gòu)買日考慮遞延所得稅后可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值=12600-(12600-9225)×25%=11756.25(萬(wàn)元),,購(gòu)買日考慮遞延所得稅后商譽(yù)的賬面價(jià)值=15000-11756.25=3243.75(萬(wàn)元),選項(xiàng)A正確,;因交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理,,所以商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,選項(xiàng)B正確,;購(gòu)買日確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債影響商譽(yù),,不影響所得稅費(fèi)用,即不影響遞延所得稅費(fèi)用,選項(xiàng)C錯(cuò)誤,;雖然商譽(yù)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,但不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,,選項(xiàng)D錯(cuò)誤,。

龔老師
2022-05-12 14:33:19 3460人瀏覽
子公司的凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12600
但賬面價(jià)值為9225,差額為3375,,假定是存貨
借:存貨3375,,貸:資本公積3375
上面的分錄導(dǎo)致存貨的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)3375,所以確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債3375*0.25=843.75
借:資本公積843.75,,貸:遞延所得稅負(fù)債843.75
然后再做合并報(bào)表中的抵銷分錄
借:子公司的所有者權(quán)益12600-確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債減少的資本公積843.75
商譽(yù) 倒擠3243.75
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資15000
您再理解一下,,歡迎繼續(xù)交流,加油,!O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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