將外購(gòu)產(chǎn)品用于交際應(yīng)酬：

1,，從會(huì)計(jì)角度看，屬于支出，需要計(jì)入管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi),；題中明確,，產(chǎn)品外購(gòu)時(shí)不含稅公允價(jià)格為50萬(wàn)元，所以這50一定計(jì)入管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)中,。

2,，從企業(yè)所得稅角度看，分為兩個(gè)部分,，（1）是支出,，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)；（2）因?yàn)樨浳锼袡?quán)轉(zhuǎn)移,，所以視同銷售,，需要確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本；計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額基數(shù)為銷售（營(yíng)業(yè)）收入,，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入、稅法上視同銷售收入,，所以這50從企業(yè)所得稅角度也屬于銷售（營(yíng)業(yè)）收入,，需要計(jì)入（5000+50）。

1,，這里您將不同稅種規(guī)定混淆了哈~~

（1）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，屬于增值稅規(guī)定，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入管理費(fèi)用,，而不是計(jì)入收入,；

外購(gòu)貨物允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，企業(yè)相當(dāng)于花費(fèi)了50支出,；但是因?yàn)橛糜诮浑H應(yīng)酬了,，所以相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣了，那么相當(dāng)于企業(yè)花費(fèi)了50+6.5支出,；所以最終計(jì)入管理費(fèi)用的金額應(yīng)為含稅金額50+6.5,；企業(yè)只考慮了50不正確。

（2）50計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入屬于企業(yè)所得稅規(guī)定（具體參看上方第2點(diǎn)解釋）,；要注意區(qū)分哈~

2,，不用的哦~~

因?yàn)檫@里屬于企業(yè)所得稅規(guī)定，不是會(huì)計(jì)規(guī)定,；賬務(wù)處理是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,；這里確認(rèn)視同銷售收入50屬于稅會(huì)差異，不用做賬務(wù)處理,，只要在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中調(diào)整就可以,。