美鋁股份有限公司于2020年1月份成立,，系增值稅一般納稅人,。主要從事鋁產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。稅務(wù)師于2023年1月15日接受委托審核該公司2022年全年的納稅情況,。下述計算結(jié)果以“元”為單位,，小數(shù)點后保留兩位。
1.審核獲取的資料如下：
（1）7月8日第10號憑證：投入一條新生產(chǎn)線,，在試運行階段生產(chǎn)一種新的鋁產(chǎn)品,，發(fā)生成本18萬元，銷售后共收到貨款22.6萬元,。
財務(wù)處理為：
①借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　180000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　180000
②借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000
　　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000
（2）8月16日第7號憑證：因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項20萬元,，結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
（3）9月28日，公司簽訂了一份房屋出租協(xié)議,，從下月開始出租,，期限為2年，標(biāo)明月租金為不含增值稅金額20000元,。已收到本年度10—12月份租金6.54萬元,。未繳納印花稅,。該房屋原值240萬元，已按房產(chǎn)余值繳納了全年房產(chǎn)稅,；收到租金的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65400
　貸：預(yù)收賬款——房租　　　　　　　　　　 　　　　　65400
（4）審核“其他應(yīng)付款——包裝物押金”,，貸方余額3.8萬元，經(jīng)核實,，其中3.39萬元的包裝物押金已逾期,。
（5）審核“管理費用”賬戶，符合加計扣除條件的技術(shù)開發(fā)費金額100萬元,。
（6）審核“財務(wù)費用”賬戶,，其中記載有如下事項：
①向非關(guān)聯(lián)的商貿(mào)企業(yè)借款100萬元用于對外投資，利息支出10萬元,；
②支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費2萬元,。
（7）審核“投資收益”賬戶，投資收益貸方發(fā)生額90萬元,，系該公司持C企業(yè)30%的股權(quán)投資,。采取權(quán)益法核算，C企業(yè)2022年實現(xiàn)稅后凈利300萬元,。C企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,。
（8）審核“營業(yè)外支出”賬戶60萬元，其中記載有如下事項：
①稅收罰款及滯納金6萬元,；
②經(jīng)濟(jì)糾紛的訴訟賠償51萬元,；
③代付個人所得稅稅款3萬元。
（9）審核“其他收益”賬戶200萬元,，有政府專門文件,，系當(dāng)?shù)卣龀制髽I(yè)用于技術(shù)改造的專用資金，并有專門的資金管理辦法,。
2.其他情況說明：
（1）所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13%,，增值稅按月申報繳納。各月“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額,，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,，除企業(yè)所得稅外的其他各項稅收均已繳納完畢。
（2）企業(yè)賬面利潤總額為2410萬元,，企業(yè)所得稅稅率為25%,，各季度無預(yù)繳企業(yè)所得稅。
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%,，教育費附加征收比率3%（地方教育附加本題忽略不計）,，印花稅租賃合同稅率1‰，房產(chǎn)稅原值扣除比例為30%,。同類同期銀行貸款利率為6%,。
（4）未涉及的納稅事項均處理正確,。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題,。