美鋁股份有限公司于2020年1月份成立,，系增值稅一般納稅人,。主要從事鋁產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),。稅務(wù)師于2023年1月15日接受委托審核該公司2022年全年的納稅情況,。下述計(jì)算結(jié)果以“元”為單位,，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位,。
1.審核獲取的資料如下：
（1）7月8日第10號(hào)憑證：投入一條新生產(chǎn)線，在試運(yùn)行階段生產(chǎn)一種新的鋁產(chǎn)品,，發(fā)生成本18萬(wàn)元,，銷售后共收到貨款22.6萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)處理為：
①借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　180000
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　180000
②借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000
　　貸：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　226000
（2）8月16日第7號(hào)憑證：因債權(quán)人原因確定無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)20萬(wàn)元,，結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　200000
（3）9月28日,，公司簽訂了一份房屋出租協(xié)議，從下月開始出租,，期限為2年,，標(biāo)明月租金為不含增值稅金額20000元。已收到本年度10—12月份租金6.54萬(wàn)元。未繳納印花稅,。該房屋原值240萬(wàn)元,，已按房產(chǎn)余值繳納了全年房產(chǎn)稅；收到租金的賬務(wù)處理為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 65400
　貸：預(yù)收賬款——房租　　　　　　　　　　 　　　　　65400
（4）審核“其他應(yīng)付款——包裝物押金”,，貸方余額3.8萬(wàn)元,，經(jīng)核實(shí)，其中3.39萬(wàn)元的包裝物押金已逾期,。
（5）審核“管理費(fèi)用”賬戶,，符合加計(jì)扣除條件的技術(shù)開發(fā)費(fèi)金額100萬(wàn)元。
（6）審核“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,，其中記載有如下事項(xiàng)：
①向非關(guān)聯(lián)的商貿(mào)企業(yè)借款100萬(wàn)元用于對(duì)外投資,，利息支出10萬(wàn)元；
②支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元,。
（7）審核“投資收益”賬戶,，投資收益貸方發(fā)生額90萬(wàn)元，系該公司持C企業(yè)30%的股權(quán)投資,。采取權(quán)益法核算,，C企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)稅后凈利300萬(wàn)元。C企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為25%,。
（8）審核“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶60萬(wàn)元,，其中記載有如下事項(xiàng)：
①稅收罰款及滯納金6萬(wàn)元；
②經(jīng)濟(jì)糾紛的訴訟賠償51萬(wàn)元,；
③代付個(gè)人所得稅稅款3萬(wàn)元,。
（9）審核“其他收益”賬戶200萬(wàn)元，有政府專門文件,，系當(dāng)?shù)卣龀制髽I(yè)用于技術(shù)改造的專用資金,，并有專門的資金管理辦法。
2.其他情況說(shuō)明：
（1）所有產(chǎn)品增值稅適用稅率為13%,，增值稅按月申報(bào)繳納,。各月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目均為貸方余額，并按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,，除企業(yè)所得稅外的其他各項(xiàng)稅收均已繳納完畢,。
（2）企業(yè)賬面利潤(rùn)總額為2410萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%,，各季度無(wú)預(yù)繳企業(yè)所得稅,。
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收比率3%（地方教育附加本題忽略不計(jì)）,，印花稅租賃合同稅率1‰,，房產(chǎn)稅原值扣除比例為30%,。同類同期銀行貸款利率為6%。
（4）未涉及的納稅事項(xiàng)均處理正確,。
要求：根據(jù)上述資料,，回答下列問(wèn)題。