（1）根據(jù)審核獲取的資料逐項(xiàng)指出影響相關(guān)稅費(fèi)問題并列式計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的相關(guān)稅費(fèi)（除企業(yè)所得稅外）,。

業(yè)務(wù)（1）：銷售定制產(chǎn)品需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=339000÷（1+13%）×13%=39000（元）。
應(yīng)補(bǔ)繳城建稅及附加=39000×（7%+3%）=3900（元）,。
業(yè)務(wù)（2）：將自產(chǎn)的一套產(chǎn)品用于職工食堂改造,，增值稅應(yīng)視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額,。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=100000×13%=13000（元）,。
應(yīng)補(bǔ)繳城建稅及附加=13000×（7%+3%）=1300（元）。
業(yè)務(wù)（3）：用于職工食堂屬于用于集體福利,，購進(jìn)汽車專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=500000×13%=65000（元）,。
應(yīng)補(bǔ)繳城建稅及附加=65000×（7%+3%）=6500（元）,。
業(yè)務(wù)（4）~業(yè)務(wù)（10），不影響相關(guān)稅費(fèi),。

（2）列式計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額,。

業(yè)務(wù)（1）：
①主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)減少39000元。
②補(bǔ)繳的城建稅及附加3900元可以在企業(yè)所得稅前扣除,。
業(yè)務(wù)（2）：
補(bǔ)繳的城建稅及附加1300元可以在企業(yè)所得稅前扣除,。
業(yè)務(wù)（3）：
補(bǔ)繳的城建稅及附加6500元可以在企業(yè)所得稅前扣除。
業(yè)務(wù)（4）：
企業(yè)購置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備，投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,，抵免金額=200×10000×10%=200000（元）。
業(yè)務(wù)（5）：
廣宣費(fèi)會計(jì)扣除金額=（500+200）×10000=7000000（元）
廣宣費(fèi)稅法扣除限額=（10003.9-3.9）×15%×10000=15000000（元）
由于廣宣費(fèi)會計(jì)扣除金額＜廣宣費(fèi)稅法扣除限額,，無須納稅調(diào)整,。
業(yè)務(wù)（6）：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)會計(jì)扣除金額=100×10000=1000000（元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法扣除限額根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰二者孰低確定：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=100×60%×10000=600000（元）
當(dāng)年銷售收入的5‰=（10003.9-3.9）×5‰×10000=500000（元）
業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法扣除限額=500000（元）
由于業(yè)務(wù)招待費(fèi)會計(jì)扣除金額＞業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法扣除限額,，納稅調(diào)增500000元。
業(yè)務(wù)（7）：
①利息支出會計(jì)扣除金額=168×10000=1680000（元）,。
利息支出稅法扣除限額=1000×2×6%×10000=1200000（元）,。（由于甲公司適用的稅率高于母公司適用的稅率，因此存在資本弱化）
由于利息支出會計(jì)扣除金額＞利息支出稅法扣除限額,，納稅調(diào)增480000元,。
②因外幣借款所產(chǎn)生的匯兌損失據(jù)實(shí)扣除，無須納稅調(diào)整,。
業(yè)務(wù)（8）：
①鐵路債券利息收入：享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,，納稅調(diào)減金額=10÷2×10000=50000（元）。
②國債利息收入：享受免稅收入優(yōu)惠政策,，納稅調(diào)減金額=30×10000=300000（元）,。
③地方政府債券利息收入：享受免稅收入優(yōu)惠政策，納稅調(diào)減金額=20×10000=200000（元）,。
④企業(yè)債券利息收入：照章納稅,，無須納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)（9）：
①銀行罰息：可據(jù)實(shí)扣除,，無須納稅調(diào)整,。
②合同違約金：可據(jù)實(shí)扣除，無須納稅調(diào)整,。
③非廣告性贊助支出：不得稅前扣除,，納稅調(diào)增金額40000元。
④公益性捐贈支出：
會計(jì)扣除金額=40×10000=400000（元）
稅法扣除限額=（3005.07×10000-39000-3900-1300-6500）×12%=3600000（元）
由于公益性捐贈支出會計(jì)扣除金額＜公益性捐贈支出稅法扣除限額,，無須納稅調(diào)整,。
業(yè)務(wù)（10）：
企業(yè)的長期股權(quán)投資以歷史成本（企業(yè)取得該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)實(shí)際發(fā)生的支出）為計(jì)稅基礎(chǔ)，不認(rèn)可權(quán)益法,，因此初始投資成本小于取得投資時(shí)應(yīng)享有的被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額應(yīng)納稅調(diào)減,，納稅調(diào)減金額=20×10000=200000（元）。
2022年應(yīng)納稅所得額=（3005.07×10000-39000-3900-1300-6500）+500000+480000-50000-300000-200000+40000-200000=30270000（元）,。
2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=30270000×25%-500×10000-200000=2367500（元）,。